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北京理工大学会计学专业《审计学》作业及答案1

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1、编制财务报表的责任在于注册会计师。()

A.正确

B.错误

本题答案：
B

2、注册会计师对企业应收账款进行账龄分析的目的在于取得应收账款可收回性及了解坏账准备计提充分性等方面的证据。()

A.正确

B.错误

本题答案：
B

3、会计事务所接受委托对旗下公司2018年报表审计，合并范围内公司银行账户共25个，函证均未收到回函，无法对存款余额进行认定，出具了否定意见的审计报告。()

A.正确

B.错误

本题答案：
B

4、有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证可能无效，可以对应收账款不实施函证。()

A.正确

B.错误

本题答案：
A

5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响，重大错报风险越大，需要的审计证据可能越多。()

A.正确

B.错误

本题答案：
A

6、下列各方中，通常不属于审计报告预期使用者的是()。

A.对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师

B.被审计单位的管理层

C.被审计单位的股东

D.向被审计单位提供贷款的银行等金融机构

本题答案：
A

7、下列证据中，可靠性最弱的证据是()。

A.银行对账单

B.购货发票

C.应收账款函证的回函

D.员工自制的入库单

本题答案：
D

8、在计划某项审计工作时，审计人员应分()层次来评价重要性。

A.总分类账和明细分类账

B.资产负债表和利润表

C.财务报表和账户余额

D.汇款凭证和原始凭证

本题答案：
C

9、开展审计工作都应该正确地编制()，这是高效率、高质量地完成审计任务并最终出具审计报告的重要条件。

A.审计工作底稿

B.审计报告

C.审计意见书

D.审计证据

本题答案：
A

10、如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的()认定。

A.完整性

B.准确性

C.计价

D.发生性

本题答案：
D

11、审计证据的相关性是指审计证据必须与()相关。

A.审计内容

B.审计目标

C.审计范围

D.审计程序

本题答案：
B

12、注册会计师为了检查利润表中销售收入的完整性，可以采用()进行发货单、销售发票及销售明细账。

A.逆查法

B.顺查法

C.审阅法

D.核对法

本题答案：
B

13、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是()。

A.经营失败是指企业由于经营或经济条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B.审计失败是注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C.审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不切当审计意见的可能性

D.审计失败必然导致经营失败

本题答案：
D

14、为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是()。

A.被审计年度期初

B.被审计年度期中

C.与资产负债表日接近的时间

D.审计工作结束日

本题答案：
C

15、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。

A.为了进行风险评估程序

B.收集充分适当的审计证据

C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险

D.控制检查风险

本题答案：
C

16、注册会计师在财务报表审计中利用内部审计工作的原因是()。

A.内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分

B.内部审计和外部审计在工作上具有一致性

C.利用内部审计可以节约审计费用，提高工作效率

D.内部审计具有较高的独立性

本题答案：
ABC

17、审计的三方关系人的构成要素有()。

A.审计组织或审计人员

B.被审计单位

C.注册会计师协会

D.审计授权人或委托人

本题答案：
BCD

18、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有()。

A.应收账款在全部资产中的重要性

B.被审计单位内部控制的强弱

C.以前年度的函证结果

D.函证方式的选择

本题答案：
ABCD

19、如果注册会计师无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，则注册会计师应当考虑出具()两种类型意见的审计报告。

A.保留意见

B.无法表示意见

C.无保留意见

D.否定意见

本题答案：
AB

20、审计工作底稿归档期限是()。

A.审计报告日当日

B.审计报告日后六十天内

C.审计业务中止后的六十天内

D.审计报告日后三十天内

本题答案：
BC

21、下列属于存货监盘计划的内容有()。

A.存货监盘的目标、范围、时间安排

B.日常管理中存货盘点计划及注意事项

C.参加存货监盘的人员分工

D.抽查的范围

本题答案：
ACD

22、函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实()。

A.银行存款是否存在

B.了解欠银行的债务

C.银行存款余额是否正确

D.是否存在未登记的银行借款

本题答案：
AD

23、下列应当进行职务分离的为()。

A.经济业务的授权批准与执行职务

B.经济业务的执行与记录职务

C.财产物资的保管和记录职务

D.记录总账与编制报表的职务

本题答案：
ABC

24、审计人员张某在对某客户20x8年财务报表审计过程中，收集到下列三组审计证据： (1)公司员工自行编制的收料单与收到的购货发票; (2)销售发票副本与产品出库单; (3)银行函证函回函与银行对账单; (4)工资计算单与工资发放单。请分别说明：每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠?并简要说明理由。

本题答案：
(1)收到的购货发票更可靠，理由：购货发票来自于被审计单位以外的单位或个人，从外部独立来源获取的审计证据更可靠。
　　(2)销售发票副本更可靠;理由：销售发票副本是在外部流转的，获被审计单位以外的单位或个人承认。
　　(3)银行函证函回函更可靠;理由：银行函证回函是注册会计师直接获取的，未经被审计单位人员之手，而银行对账单是经被审计单位之手，存在篡改的可能性。
　　(4)工资发放单更可靠;理由：工资发放单经多部门流转，而工资计算单只在单部门流转。

25、某会计事务所因审计A公司未能勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，出具了标准无保留意见的审计报告，而受到证监会行政处罚，在申诉辩论过程中提出以下观点，分别判断是否正确。

本题答案：
事务所对改舞弊案件存在审计责任。
　　(1)未对应收票据在资产负债表日前后的重大异常情况保持必要的职业怀疑，未能及时识别财务报告的重大错报风险。未充分追查函证回函差异，未进行针对此的审计程序。
　　(2)未对个别重要银行账户函证未回函的异常情况保持应有的关注，执行函证替代程序不充分。在存在异常的情况下，未保持应有的职业审慎，未进行充分核查或者追加必要的审计程序。
　　(3)会计责任与注册会计师的审计责任是相互独立的，证监会追究注册会计师行政责任的依据并非A公司的财务造假行为，而是注册会计师自身在执业过程中违反业务规则、未勤勉尽责、出具的文件存在虚假记载的行为。
　　上述(1)，(2)行为均属违反审计准则的行为，构成“未勤勉尽责”。
　　证监会在作出行政处罚决定时，将考虑了审计的固有限制，会评判注册会计师工作的标准是注册会计师是否按照审计准则的规定，恰当地计划和执行了审计工作，而非要求注册会计师对审计对象的财务报表提供绝对保证。因此，事务所对改舞弊案件存在审计责任。

26、某注册会计师20x9年3月份完成了对甲公司20x8年度的财务报表审计工作。该公司的资产总额为500万元，利润总额为100万元。该注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为100万元。在审计中，注册会计师发现如下情况：

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