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东北财经大学会计学专业《企业纳税实务》作业及答案1

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1、增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的()日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

本题答案：
C

2、关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是()

A.按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除

B.按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除

C.无形资产的费用摊销年限不得少于10年

D.受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销

本题答案：
B

3、“营业税金及附加”科目的借方登记()

A.多交的营业税

B.已交的营业税

C.应交的营业税

本题答案：
C

4、某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是()

A.10000元

B.11700元

C.12000元

D.12340元

本题答案：
C

5、消费税的出口退税率是()

A.消费税的税率

B.增值税的税率

C.增值税的退税率

D.国家另行规定的退税率

本题答案：
A

6、下列各项不符合消费税规定的是()

A.企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税

B.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税

C.既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税

D.企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税

本题答案：
A

7、对进口货物征收增值税的计税价格为()

A.进口货物的到岸价格

B.进口货物的国外支付价格

C.组成计税价格

D.关税完税价格

本题答案：
C

8、企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是()

A.收到货款的当天

B.开始生产预收货款货物的当天

C.预收货款货物生产完的当天

D.货物发出的当天

本题答案：
D

9、企业所得税准予在税前扣除的项目是()

A.向投资者支付的股息、红利

B.缴纳的消费税和营业税的税金

C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

D.企业的赞助支出

本题答案：
B

10、增值税专用发票的领购机关是()

A.当地公安机关

B.工商行政机关

C.主管税务机关

本题答案：
C

11、一般纳税人开具增值税专用发票时()

A.只填写销售额，不填写增值税额

B.销售额填写含税销售额

C.对销售额和增值税分项添列

本题答案：
C

12、应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为()

A.组成计税价格=关税完税价格-进口关税

B.组成计税价格=关税完税价格+进口关税

C.组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税

D.组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税

本题答案：
B

13、增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

本题答案：
B

14、企业发生的损失不得在税前扣除的是()

A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失

B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分

C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失

D.自然灾害造成的损失

本题答案：
B

15、企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则()

A.按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收

B.按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收

C.将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收

本题答案：
BC

16、某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是()

A.借记“应付股利”327600元

B.贷记“主营业务收入”280000元

C.贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)47600元

D.借记“主营业务成本”200000元

E.贷记“库存商品”200000元

本题答案：
ABCDE

17、对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是()

A.以含增值税的销售收入额为计税销售额

B.以不含增值税的销售额为计税销售额

C.以扣除还本支出后的销售额为计税销售额

D.还本支出不得从销售额中扣除

本题答案：
BD

18、企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括()

A.职工教育经费

B.基本工资和加班工资

C.奖金、津贴、补贴

D.年终加薪

本题答案：
BCD

19、折扣销售是指()

A.大批量购买的价格优惠

B.“商业折扣”

C.“现金折扣”

D.按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠

本题答案：
ABD

20、增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联，下列表述正确的是()

A.第一联为发票联，购货方付款记账凭证

B.第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证

C.第三联为记账联，销货方的记账凭证

本题答案：
ABC

21、固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出?()

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上

C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上

本题答案：
AC

22、营业税的扣缴义务人包括()

A.建筑安装业的分包人

B.建筑安装业的总承包人

C.保险业的初保人

D.个人转让专利权的受让者

本题答案：
BCD

23、企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是()

A.后进先出法

B.先进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

本题答案：
BCD

24、下列各项符合营业税征税规定的是()

A.从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额

B.福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额

C.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5的税率计算缴纳营业税

D.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3的税率计算缴纳营业税

本题答案：
ABC

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