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东北财经大学会计学专业《企业纳税实务》作业及答案12

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1、某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为()。

A.60000元

B.36000元

C.35000元

本题答案：
C

2、金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记()。

A.“银行存款”科目

B.“利息收入”科目

C.“应付账款”科目

本题答案：
C

3、增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款。

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

本题答案：
B

4、依法在中国境内成立的企业，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业()。

A.属于居民企业

B.非居民企业

C.股份制企业

D.联合企业

本题答案：
A

5、增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的()日内缴纳税款。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

本题答案：
B

6、期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入()。

A.“销售成本”账户

B.“营业费用”账户

C.“本年利润”账户

D.“其他支出”账户

本题答案：
C

7、某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为()。

A.1500元

B.2100元

C.1800元

本题答案：
C

8、对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为()。

A.组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1-消费税税率)

B.组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1+消费税税率)

C.组成计税价格=关税完税价格÷(1-消费税税率)

D.组成计税价格=关税完税价格÷(1+消费税税率)

本题答案：
A

9、增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为()。

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销项税额-进项税额

C.应纳税额=不含税销售额×征收率

本题答案：
B

10、企业所得税的纳税人分为()。

A.组织和个人

B.法人和自然人

C.企业和单位

D.居民企业和非居民企业

本题答案：
D

11、国家税务总局新修订的增值税专用发票使用规定的生效时间是()。

A.2007年1月1日

B.2007年7月1日

C.2007年9月1日

D.2008年1月1日

本题答案：
A

12、出口免税不退税的根据是()。

A.企业不需要退税

B.国家不愿意退税

C.无税可退

D.限制出口

本题答案：
C

13、某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为()。

A.6500元

B.5500元

C.7150元

D.9350元

本题答案：
C

14、某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为()。

A.15万元

B.17万元

C.20万元

本题答案：
C

15、增值税专用发票的领购机关：()

A.当地公安机关

B.工商行政机关

C.主管税务机关

本题答案：
C

16、按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括()。

A.将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的

B.将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的

C.将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的

D.将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的

本题答案：
ABCD

17、一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括()。

A.白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟

B.委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟

C.企业生产销售的非标准条卷烟

D.未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟

本题答案：
ABD

18、外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是()。

A.借记“商品销售成本”

B.借记“销售费用”

C.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

D.“应交税费——应交增值税(出口退税)”

本题答案：
AC

19、如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时()。

A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

本题答案：
AC

20、企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则：()

A.按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收

B.按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收

C.将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收

本题答案：
BC

21、下列哪些情况的已纳消费税不得扣除?()

A.用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)

B.工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石

C.工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售

D.从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额

本题答案：
ABD

22、外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是()。

A.外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款

B.购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购

C.外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入

D.结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品

本题答案：
ABCD

23、下列支出项目在“管理费用”中核算有()。

A.由纳税人统一缴纳的教育费附加

B.由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费

C.由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税

D.企业发生的广告费

本题答案：
BC

24、企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有()。

A.自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税

B.对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法

C.生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法

D.用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除

本题答案：
ABC

25、按5%税率征收营业税的行业是()。

A.服务业

B.金融保险业

C.转让无形资产、销售不动产

D.娱乐业

本题答案：
ABC

东北财经大学会计学专业《企业纳税实务》作业及答案12

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