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东北财经大学会计学专业《企业纳税实务》作业及答案6

搜题

1、企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是()。

A.视同销售货物

B.不视同销售货物

C.视同货物损失

D.视同企业利润

本题答案：
A

2、依法在中国境内成立的企业，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业()。

A.属于居民企业

B.非居民企业

C.股份制企业

D.联合企业

本题答案：
A

3、对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为()。

A.组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1-消费税税率)

B.组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1+消费税税率)

C.组成计税价格=关税完税价格÷(1-消费税税率)

D.组成计税价格=关税完税价格÷(1+消费税税率)

本题答案：
A

4、纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律()。

A.按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税

B.从高适用税率计算缴纳营业税

C.从低适用税率计算缴纳营业税

D.按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税

本题答案：
B

5、按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括()。

A.建筑、安装

B.修缮、装饰

C.道路修建

D.造船

本题答案：
D

6、企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税：()

A.用于对外销售的

B.用于本企业连续生产应税消费品的

C.用于本企业连续生产非应税消费品的

D.用于基建工程、职工福利、对外投资的

本题答案：
B

7、自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税()。

A.减按3%的税率征收

B.减按5%的税率征收

C.一律按20%的税率征收

本题答案：
B

8、建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳()。

A.营业税

B.增值税

C.营业税与增值税

本题答案：
A

9、应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为()。

A.组成计税价格=关税完税价格-进口关税

B.组成计税价格=关税完税价格+进口关税

C.组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税

D.组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税

本题答案：
B

10、建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳()。

A.营业税

B.增值税

C.营业税与增值税

本题答案：
B

11、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时()。

A.可以享受减计收入20%的优惠

B.可以享受减计收入15%的优惠

C.可以享受减计收入10%的优惠

D.可以享受减计收入5%的优惠

本题答案：
C

12、设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人(相关机构未设在同一县、市)，将货物从一个机构向其他机构移送时()。

A.不征收增值税

B.在移送环节征收增值税

C.在销售环节征收增值税

D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税

本题答案：
B

13、“主营业务税金及附加”的借方不核算()。

A.消费税

B.营业税

C.城市维护建设税

D.增值税

本题答案：
D

14、符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是()。

A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠

B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠

C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠

D.受让方可重复享受减免税优惠

本题答案：
A

15、增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为()。

A.应纳税额=不含税销售额×适用税率

B.应纳税额=含税销售额×适用税率

C.应纳税额=不含税销售额×征收率

D.应纳税额=含税销售额×征收率

本题答案：
C

16、销售折让是指()。

A.具有补偿性优惠性质的价格优惠

B.因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让

C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠

D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠

本题答案：
AB

17、属于营业税征税范围的是()。

A.提供设计取得的设计收入

B.修理汽车取得的收入

C.出租财产取得的收入

D.销售房屋取得的收入

本题答案：
ACD

18、符合小规模纳税人增值税核算要求的是()。

A.不核算销项税额和进项税额

B.“应交税费——应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税

C.“应交税费——应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税

本题答案：
ABC

19、下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定?()

A.对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税

B.对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税

C.按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额

D.按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额

本题答案：
ABD

20、外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的()。

A.出口应退增值税，仍按规定的退税率计算

B.出口应退消费税，一律从高适用税率计算

C.出口应退消费税，一律从低适用税率计算

D.不予退还消费税

本题答案：
AC

21、对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是()。

A.实行从量计征消费税的方法

B.黄酒每吨(1吨=962升)的单位税额为240元

C.啤酒每吨(1吨=988升)出厂价格在3000元(含)以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元

D.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨

本题答案：
ABCD

22、符合消费税的纳税环节规定的是()。

A.生产销售环节

B.进口环节

C.生产和进口的金银首饰改在商业零售环节

D.生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节

本题答案：
ABC

23、下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是()。

A.销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额

B.销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额

C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额

D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额

本题答案：
AB

24、符合消费税出口退税政策规定的是()。

A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业

B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税

C.涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业

D.消费税的退税率与征税率是不一致的

本题答案：
AB

25、工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业?()

A.年度应纳税所得额不超过30万元

B.从业人数不超过100人

C.资产总额不超过2000万元的企业

D.资产总额不超过3000万元的企业

本题答案：
ABD

东北财经大学会计学专业《企业纳税实务》作业及答案6

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