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中国地质大学工商管理专业《国际税收》作业及答案2

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1、根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指()。

A.国有企业

B.中国企业

C.内资企业

D.所有的企业

本题答案：
C

2、下列关于税法要素的说法中，不正确的是()。

A.征税对象是税法最基本的要素

B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款

C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定

本题答案：
B

3、根据增值税的相关规定，下列可以按照销售净额作为销售额计算增值税的是()。

A.以旧换新方式销售彩电，扣除旧彩电价值后的销售净额

B.还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额

C.采取销售折扣方式销售货物的，减除折扣额后的销售净额

D.采取折扣销售方式销售货物的，在同一张发票的金额栏分别注明销售额和折扣额的，扣除折扣额后的销售净额

本题答案：
D

4、属于只免税不退税的货物是()。

A.天然牛黄

B.援外出口货物

C.古旧图书

D.白金

本题答案：
C

5、税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括()。

A.效率、公平、稳定

B.文明、公平、稳定

C.效率、公平、法治

D.效率、公平、经济

本题答案：
A

6、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由()交纳的一种税。

A.产权承受人

B.产权所有人

C.中间人

D.以上三者

本题答案：
A

7、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

本题答案：
B

8、我国现行资源税征税范围只限于()资源。

A.矿产和盐

B.森林和水

C.土地和矿产

D.土地和水

本题答案：
A

9、下列属于纳税人的权利的是()。

A.办理税务登记

B.依法缴纳税款

C.申请延期纳税权

D.进行纳税申报

本题答案：
C

10、下列各项中按支付所得的所在地确定所得来源地的是()。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.租金所得

本题答案：
D

11、国际税收协定按协定内容的不同分()。

A.单项协定

B.综合协定

C.双边协定

D.多边协定

本题答案：
CD

12、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有()。

A.企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

B.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额

C.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得

D.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失

本题答案：
ABCD

13、下列船舶中，免征船舶吨税的有()。

A.非机动船舶(不含非机动驳船)

B.捕捞、养殖渔船

C.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶

D.自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

本题答案：
ABCD

14、下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有()。

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.企业所得税

本题答案：
BD

15、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有()。

A.以合伙企业名义对外投资分回利息

B.个人取得的国债转让所得

C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D.职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利

本题答案：
AD

16、下列属于耕地占用税征税范围的有()。

A.占用耕地从事其他非农业建设

B.占用田园建房

C.占用苗圃种植水稻

D.占用人工牧草地建房

本题答案：
ABD

17、下列应税凭证免征印花税的有()。

A.商品储备管理公司及其直属库的资金账簿

B.公租房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房签订的合同

C.无息、贴息贷款合同

D.与学生签订的高校学生公寓租赁合同

本题答案：
ABCD

18、下列关于一般收入的确认的说法不正确的有()。

A.企业销售商品、产品、原材料耗品以及其他存货取得的收入属于销售货物收入

B.企业销售包装物、低值易耗品取得的收入不属于销售货物收入

C.纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入

D.纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照账面价值确定收入

本题答案：
BD

19、法人居民身份的判定标准有：()。

A.注册地标准

B.管理和控制地标准

C.总机构所在地标准

D.选举权控制标准

本题答案：
ABCD

20、下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

A.原煤

B.其他煤炭制品

C.洗煤

D.选煤

本题答案：
BCD

21、印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。()

A.对

B.错

本题答案：
A

22、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。()

A.对

B.错

本题答案：
B

23、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。()

A.对

B.错

本题答案：
B

24、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。()

A.对

B.错

本题答案：
B

25、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。()

A.对

B.错

本题答案：
B

26、外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()

A.对

B.错

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27、纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税。()

A.对

B.错

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28、车辆购置税的纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。()

A.对

B.错

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29、税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。()

A.对

B.错

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30、契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。()

A.对

B.错

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