案例二
(一)资料
2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计，有关采购及付款的情况和资料如下：
资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：
（1）生产部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送公司总经理批准；
（2）采购部门根据经过申批申请书签发订购单；
（3）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
（4）具体采购经办人员编制付款凭单，后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后，送给出纳，由出纳根据合同的付款日期办理付款
资料2．为验证被审计单位应付款项金额的正确性，审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证。
资料3．审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证，发现入账价值包括如下内容：
（1）运输过程的运输费、保险费；
（2）设备的增值税作为进项税额进行抵扣；
（3）采购人员办理采购过程中发生的差旅费；
（4）固定资产到厂后发生的安装调节费用。
资料4．审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务，发现被审计单位存在如下情况：
（1）5月出售了一台过旧的设备，当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧
（2）在出售过程中，被审计单位确认了5000元的营业外支出
（3）在检查5月相关合同时，发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同，并了解到该设备当月已送到融租方，但被审计单位账上仍体现该设备价格
（4）审计人员进一步发现，该设备在当年仍然计提折旧。
资料5．审计人员对企业的库存现金进行了盘点，具体盘点过程如下：
（1）审计人员在上午上班结束后，要求出纳结清日记账，并填写现金结余报告，然后开始盘点；
（2）由于盘点当天，会计主管重要的事情要办，其指定总账会计参加盘点，；
（3）盘点时，由总账会计亲自进行盘点，出纳和审计人员在旁边严格监督；
（4）办点完后，由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字，确认盘点结果无误。
（二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料5”，审计人员在现金监盘过程中不正确的审计程序有（）。
A.审计人员将盘点时间安排在上午上班结束后
B.审计人员同意由总账会计代替会计主管参与监盘
C.审计人员同意由总账会计清点现金
D.盘点结束后，由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字
(一)资料
2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计，有关采购及付款的情况和资料如下：
资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：
（1）生产部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送公司总经理批准；
（2）采购部门根据经过申批申请书签发订购单；
（3）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
（4）具体采购经办人员编制付款凭单，后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后，送给出纳，由出纳根据合同的付款日期办理付款
资料2．为验证被审计单位应付款项金额的正确性，审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证。
资料3．审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证，发现入账价值包括如下内容：
（1）运输过程的运输费、保险费；
（2）设备的增值税作为进项税额进行抵扣；
（3）采购人员办理采购过程中发生的差旅费；
（4）固定资产到厂后发生的安装调节费用。
资料4．审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务，发现被审计单位存在如下情况：
（1）5月出售了一台过旧的设备，当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧
（2）在出售过程中，被审计单位确认了5000元的营业外支出
（3）在检查5月相关合同时，发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同，并了解到该设备当月已送到融租方，但被审计单位账上仍体现该设备价格
（4）审计人员进一步发现，该设备在当年仍然计提折旧。
资料5．审计人员对企业的库存现金进行了盘点，具体盘点过程如下：
（1）审计人员在上午上班结束后，要求出纳结清日记账，并填写现金结余报告，然后开始盘点；
（2）由于盘点当天，会计主管重要的事情要办，其指定总账会计参加盘点，；
（3）盘点时，由总账会计亲自进行盘点，出纳和审计人员在旁边严格监督；
（4）办点完后，由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字，确认盘点结果无误。
（二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料5”，审计人员在现金监盘过程中不正确的审计程序有（）。
A.审计人员将盘点时间安排在上午上班结束后
B.审计人员同意由总账会计代替会计主管参与监盘
C.审计人员同意由总账会计清点现金
D.盘点结束后，由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字
企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A.董事长
B.总经理
C.开户银行
D.财务总监
A.董事长
B.总经理
C.开户银行
D.财务总监
下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险的有：
A.严格编制和复核审计工作底稿
B.对审计人员进行审前培训
C.深入了解被审计单位的情况
D.按照被审计单位管理层的要求取证
E.要求审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺
A.严格编制和复核审计工作底稿
B.对审计人员进行审前培训
C.深入了解被审计单位的情况
D.按照被审计单位管理层的要求取证
E.要求审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺
企业对外销售应税产品计算出的应交资源税，应计入（ ）科目。
A.制造费用
B.生产成本
C.主营业务成本
D.税金及附加
A.制造费用
B.生产成本
C.主营业务成本
D.税金及附加
我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的话动，其中，“有效性”的含义包括（）。
A.经济性
B.效率性
C.效果性
D.合规性
E.充分性
A.经济性
B.效率性
C.效果性
D.合规性
E.充分性
关于审计工作底稿的编制要求，以下不正确的是（）。
A.编制审计工作底稿所附的重要审计证据材料应当由提供证据的有关人员、单位签名或盖章
B.相关的证明资料如有矛盾，应当信赖外部证据
C.审计人员对审计工作底稿的真实性负责
D.相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应注明索引号
A.编制审计工作底稿所附的重要审计证据材料应当由提供证据的有关人员、单位签名或盖章
B.相关的证明资料如有矛盾，应当信赖外部证据
C.审计人员对审计工作底稿的真实性负责
D.相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应注明索引号
(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()
A.采购部门与验收、保管部门相互独立
B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责
C.存货的保管与会计记录由同一人负责
D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()
A.采购部门与验收、保管部门相互独立
B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责
C.存货的保管与会计记录由同一人负责
D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况
采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是
A.请购单
B.订购单
C.验收单
D.入库单
A.请购单
B.订购单
C.验收单
D.入库单
审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。
A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性
B.审查资产负债表编制方法的一贯性
C.审阅资产负债表的编制格式
D.审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性
A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性
B.审查资产负债表编制方法的一贯性
C.审阅资产负债表的编制格式
D.审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性
需要保全证据的情况有两种：一是证据可能灭失，二是：(）
A.证据涉及国家秘密和个人隐私
B.证据在以后难以取得
C.证据持有人是外国人
D.证据为案外人掌握
A.证据涉及国家秘密和个人隐私
B.证据在以后难以取得
C.证据持有人是外国人
D.证据为案外人掌握
对固定资产审计时，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年比较，无法帮助审计人员判断的事项有()。
A.本年度计提折旧额的合理性
B.累计折旧核算的正确性
C.资本性支出和收益性支出区分的正确性
D.固定资产变动合理性
E.折旧方法的适当性
A.本年度计提折旧额的合理性
B.累计折旧核算的正确性
C.资本性支出和收益性支出区分的正确性
D.固定资产变动合理性
E.折旧方法的适当性
审查中发现“营业收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题有：
A.隐匿营业收入
B.虚增营业收入
C.偷税漏税
D.虚增利润
E.资产虚减
A.隐匿营业收入
B.虚增营业收入
C.偷税漏税
D.虚增利润
E.资产虚减
审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是()
A.证实主营业务收入的完整性
B.证实主营业务收入的真实性
C.证实主营业务收入的总体合理性
D.证实主营业务收入的披露充分性
A.证实主营业务收入的完整性
B.证实主营业务收入的真实性
C.证实主营业务收入的总体合理性
D.证实主营业务收入的披露充分性
为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有（）
A.核对货币资金总账与日记账
B.分析近三年货币资金年末余额变动情况
C.检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期
D.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账
E.检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对
A.核对货币资金总账与日记账
B.分析近三年货币资金年末余额变动情况
C.检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期
D.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账
E.检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对
按照证券交易对象划分，证券市场可分为：
A、货币市场
B、股票市场
C、现货市场
D、期货市场
E、债券市场
A、货币市场
B、股票市场
C、现货市场
D、期货市场
E、债券市场