下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：
A.内部控制可能因经营环境的改变而失效
B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效
D.内部控制可能因人员疏忽而失效
E.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则
A.内部控制可能因经营环境的改变而失效
B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效
D.内部控制可能因人员疏忽而失效
E.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则
下列各项中，不应计入营业外支出的是（ ）。
A.无形资产处置损失
B.存货自然灾害损失
C.固定资产处置净损失
D.长期股权投资处置损失
A.无形资产处置损失
B.存货自然灾害损失
C.固定资产处置净损失
D.长期股权投资处置损失
下列关于审计人员选用审计标准的表述，正确的有：
A.报纸杂志的报道可以作为审计标准
B.选用适用审计事项发生地的审计标准
C.在审计过程中持续关注所选用审计标准的适用性
D.用作审计标准的文件、资料应与审计事项密切相关
E.当标准不一致时，选用权威和公认程度高的审计标准
A.报纸杂志的报道可以作为审计标准
B.选用适用审计事项发生地的审计标准
C.在审计过程中持续关注所选用审计标准的适用性
D.用作审计标准的文件、资料应与审计事项密切相关
E.当标准不一致时，选用权威和公认程度高的审计标准
审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是()
A.审计结果报告
B.审计结果公告
C.审计工作报告
D.国家审计报告
A.审计结果报告
B.审计结果公告
C.审计工作报告
D.国家审计报告
下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有()。
A.自然人
B.发明专利
C.劳务
D.物质资料
A.自然人
B.发明专利
C.劳务
D.物质资料
政府对市场实施干预的原因是：
A、市场由“看不见的手”支配
B、存在市场失灵
C、国民经济出现“滞涨”状态
D、市场处于完全竞争状态
A、市场由“看不见的手”支配
B、存在市场失灵
C、国民经济出现“滞涨”状态
D、市场处于完全竞争状态
审计活动的历史记录、审计工作的信息库是：
A、审计档案
B、审计计划
C、审计质量
D、审计风险
A、审计档案
B、审计计划
C、审计质量
D、审计风险
案例一
（一）资料
2019年5月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下：
1．审计人员为分析应收账款的总体合理性实施了以下程序：
(1)将2018年度的应收账款周转天数与行业的周转天数进行比较；
(2)将2018年度的应收账款周转天数与去年的周转天数进行比较；
(3)将2018年末的应收账款余额与流动资产的比率与同行业进行比较；
(4)分析了前五大重要客户的应收账款余额变动情况。
2．由于审计人员拟信赖被审计单位的内部控制，因此在进行实质性测试之前对应收账款及销售等环节的内部控制做了测试。在测试过程中，发现被审计单位存在下列情况：
（1）由出纳人员定期向客户寄出对账单，并调整不相符的数字
（2）信用赊销由销售部门经理审批
（3）仓库人员发出货物后，根据出货单登记仓库物资登记簿
（4）收不回来的坏账由公司董长审批后做注销，不在账上反应，同时也不再做任何记录
3．审计人员在审计过程中，发现甲公司是乙公司的关联方（系子公司），但乙公司没在会计资料中做任何披露，之前也没有告诉过审计人员。审计人员就此事项与乙公司管理层进行了沟通，乙公司管理层表示由于与甲公司之间没有任何交易，会计人员工作疏忽而遗漏了在会计报告上披露该子公司的相关信息。
4．为验证被审计单位主营业务收入明细账上列示的金额是否完整，审计人员采用了如下的审计程序：
（1）从明细账中抽取部分记录，追查至出库单、销售单及销售发票，并验证这些单据的时间是否属于2018年
（2）从2018年12月的出库单中抽取部分单据追查至相关明细，检查了相关出库单是否已在明细账做了记录。
（3）审计人员对乙公司的客户进行了函证，函证内容不仅包括应收账款期未余额，还包括本期发生额
（4）检查了销售单中的单位是否与乙公司定价单上的定价是否一致。
5．审计人员发现，乙公司2019年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2018年12月12日的主营业务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”，审计人员的做法，恰当的是（）。
A.将发现的甲公司情况向审计组成员通报
B.要求管理层识别出与甲公司的所有交易
C.由甲公司是乙公司的子公司，审计人员怀疑可能存在舞弊行为
D.对于管理层解释，审计人员予以认可，并要求在会计报告中批露与甲公司的关系
（一）资料
2019年5月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下：
1．审计人员为分析应收账款的总体合理性实施了以下程序：
(1)将2018年度的应收账款周转天数与行业的周转天数进行比较；
(2)将2018年度的应收账款周转天数与去年的周转天数进行比较；
(3)将2018年末的应收账款余额与流动资产的比率与同行业进行比较；
(4)分析了前五大重要客户的应收账款余额变动情况。
2．由于审计人员拟信赖被审计单位的内部控制，因此在进行实质性测试之前对应收账款及销售等环节的内部控制做了测试。在测试过程中，发现被审计单位存在下列情况：
（1）由出纳人员定期向客户寄出对账单，并调整不相符的数字
（2）信用赊销由销售部门经理审批
（3）仓库人员发出货物后，根据出货单登记仓库物资登记簿
（4）收不回来的坏账由公司董长审批后做注销，不在账上反应，同时也不再做任何记录
3．审计人员在审计过程中，发现甲公司是乙公司的关联方（系子公司），但乙公司没在会计资料中做任何披露，之前也没有告诉过审计人员。审计人员就此事项与乙公司管理层进行了沟通，乙公司管理层表示由于与甲公司之间没有任何交易，会计人员工作疏忽而遗漏了在会计报告上披露该子公司的相关信息。
4．为验证被审计单位主营业务收入明细账上列示的金额是否完整，审计人员采用了如下的审计程序：
（1）从明细账中抽取部分记录，追查至出库单、销售单及销售发票，并验证这些单据的时间是否属于2018年
（2）从2018年12月的出库单中抽取部分单据追查至相关明细，检查了相关出库单是否已在明细账做了记录。
（3）审计人员对乙公司的客户进行了函证，函证内容不仅包括应收账款期未余额，还包括本期发生额
（4）检查了销售单中的单位是否与乙公司定价单上的定价是否一致。
5．审计人员发现，乙公司2019年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2018年12月12日的主营业务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”，审计人员的做法，恰当的是（）。
A.将发现的甲公司情况向审计组成员通报
B.要求管理层识别出与甲公司的所有交易
C.由甲公司是乙公司的子公司，审计人员怀疑可能存在舞弊行为
D.对于管理层解释，审计人员予以认可，并要求在会计报告中批露与甲公司的关系
相对于股权融资而言，长期银行借款筹资的优点有（）。
A.筹资风险小
B.筹资速度快
C.资本成本低
D.还债压力小
E.易于保守财务秘密
A.筹资风险小
B.筹资速度快
C.资本成本低
D.还债压力小
E.易于保守财务秘密
下列有关审计准则的表述，正确的有（）。
A.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介
B.对审计质量的统一社会评价，主要依靠对审计人员和审计过程中专业行为的评价，审计准则提供了这种评价的尺度
C.审计准则是完善审计组织内部管理的基础
D.审计准则规定了审计职业责任的最高要求
E.审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准
A.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介
B.对审计质量的统一社会评价，主要依靠对审计人员和审计过程中专业行为的评价，审计准则提供了这种评价的尺度
C.审计准则是完善审计组织内部管理的基础
D.审计准则规定了审计职业责任的最高要求
E.审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准
审计人员抽取了同一月份的若干张销货单，检查销售业务处理程序执行情况，该内部控制测试的方式是（）。
A.业务程序测试
B.实质性测试
C.了解测试
D.功能测试
A.业务程序测试
B.实质性测试
C.了解测试
D.功能测试
某公司2018年年初存货为68万元，年末有关财务数据为：流动负债50万元，流动比率为2.8，速动比率为1.6，全年销售成本为640万元。假设该公司2018年年末流动资产中除速动资产外仅有存货一项，则该公司2018年度存货周转次数为
A.6.4次
B.8.0次
C.10.0次
D.12.0次
A.6.4次
B.8.0次
C.10.0次
D.12.0次
下列有关企业发行可转换债券正确的表述有（）。
A、有利于取得高额筹资
B、有利于降低资本成本
C、有利于调整资本结构
D、设置回售条款最主要的功能是强制债券持有者积极行使转股权，因此又被称为加速条款
E、达不到转换条件，影响资本结构
A、有利于取得高额筹资
B、有利于降低资本成本
C、有利于调整资本结构
D、设置回售条款最主要的功能是强制债券持有者积极行使转股权，因此又被称为加速条款
E、达不到转换条件，影响资本结构
下列几种情况中，需采取紧缩性政策的是：()
A.国内通货膨胀
B.国际收支均衡
C.国际收支盈余
D.国际收支赤字
E.国内经济均衡
A.国内通货膨胀
B.国际收支均衡
C.国际收支盈余
D.国际收支赤字
E.国内经济均衡
某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项贷款的实际利率为（）。
A、4、95%
B、5%
C、5、5%
D、9、5%
A、4、95%
B、5%
C、5、5%
D、9、5%