2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。
A.75
B.92.8
C.87.8
D.85.4
A.75
B.92.8
C.87.8
D.85.4
共用题干
位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：(1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同款项已支付。(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元（包括装修费用500万元），写字楼建筑面积20000平方米。(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。（其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用）根据上述资料，回答下列问题：
2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计()万元。
A:6880
B:7080
C:8850
D:9120
位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：(1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同款项已支付。(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元（包括装修费用500万元），写字楼建筑面积20000平方米。(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。（其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用）根据上述资料，回答下列问题：
2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计()万元。
A:6880
B:7080
C:8850
D:9120
下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（）。
A.被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
A.被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
甲公司2017年实现归属于普通股股东的净利润1500万元，发行在外普通股的加权平均数为3000万股。甲公司2017年有两项与普通股相关的合同：（1）4月1日授予的规定持有者可于2018年4月1日以5元/股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；（2）7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元/股的价格购买1股甲公司普通股。甲公司2017年普通股平均市场价格为6元/股。不考虑其他因素，甲公司2017年稀释每股收益是（ ）。
A.0.38元/股
B.0.48元/股
C.0.49元/股
D.0.50元/股
A.0.38元/股
B.0.48元/股
C.0.49元/股
D.0.50元/股
A公司2018年3月1日开始自行研发一项新工艺，3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计100万元，11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资80万元，福利费20万元，另以银行存款支付其他开发支出20万元，假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。2018年12月31日，A公司该项新工艺研发成功，并于2019年2月1日依法申请了专利，支付注册费2万元，律师费3万元，3月1日为运行该项资产发生的培训费4万元，则A公司该无形资产的入账价值为（）万元。
A.81
B.109
C.76
D.77
A.81
B.109
C.76
D.77
（2018年）某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额（）万元。
A.70
B.150
C.370
D.290
（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额（）万元。
A.70
B.150
C.370
D.290
将利润最大化作为财务管理目标的原因有（ ）。
A.利润代表了企业新创造的价值，利润增加代表企业财富的增加
B.人类从事生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品
C.在自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业
D.只有每个企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从而推动社会的进步和发展
E.反映创造的利润与投入资本之间的关系
A.利润代表了企业新创造的价值，利润增加代表企业财富的增加
B.人类从事生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品
C.在自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业
D.只有每个企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从而推动社会的进步和发展
E.反映创造的利润与投入资本之间的关系
下列关于印花税纳税义务人的描述错误的是（）。
A.各类合同的纳税义务人是立合同人、鉴定人
B.订立产权转移书据的单位和个人
C.设立并使用营业账簿的A公司
D.签订购销合同的两家公司
A.各类合同的纳税义务人是立合同人、鉴定人
B.订立产权转移书据的单位和个人
C.设立并使用营业账簿的A公司
D.签订购销合同的两家公司
某公司2018年有如下车辆:货车5辆，每辆整备质量10吨;7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2018年该公司应缴纳的车船税()元。
A.4800
B.5040
C.5280
D.5760
A.4800
B.5040
C.5280
D.5760
下列关于长期股权投资权益法核算的相关说法中正确的有（）。
A.被投资单位实现净利润，借记“长期股权投资——损益调整”，贷记“投资收益”
B.被投资单位发生亏损，借记“投资收益”，贷记“长期股权投资——损益调整”
C.被投资单位宣告发放现金股利，借记“应收股利”，贷记“长期股权投资——损益调整”
D.被投资单位宣告发放现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”
E.被投资单位实现其他综合收益（增加），借记“长期股权投资——其他综合收益”，贷记“其他综合收益”
A.被投资单位实现净利润，借记“长期股权投资——损益调整”，贷记“投资收益”
B.被投资单位发生亏损，借记“投资收益”，贷记“长期股权投资——损益调整”
C.被投资单位宣告发放现金股利，借记“应收股利”，贷记“长期股权投资——损益调整”
D.被投资单位宣告发放现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”
E.被投资单位实现其他综合收益（增加），借记“长期股权投资——其他综合收益”，贷记“其他综合收益”
某公司2020年计划生产单位售价为15元的A产品。该公司目前有两个生产方案可供选择：
方案一：单位变动成本为7元，固定性经营成本为60万元；
方案二：单位变动成本为8.25元，固定性经营成本为45万元。
该公司资金总额为200万元，资产负债率为45%，负债的平均年利率为10%。预计年销售量为20万件，不考虑所得税的影响。
根据上述资料，回答下列问题：
方案二的总杠杆系数为（ ）。
A.1.5
B.1.1111
C.1.7582
D.1.6667
方案一：单位变动成本为7元，固定性经营成本为60万元；
方案二：单位变动成本为8.25元，固定性经营成本为45万元。
该公司资金总额为200万元，资产负债率为45%，负债的平均年利率为10%。预计年销售量为20万件，不考虑所得税的影响。
根据上述资料，回答下列问题：
方案二的总杠杆系数为（ ）。
A.1.5
B.1.1111
C.1.7582
D.1.6667
甲公司2018年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2018年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元（不含税），2018年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2018年度应缴纳的房产税为（ ）万元。
A.65.49
B.66.21
C.66.54
D.67.26
A.65.49
B.66.21
C.66.54
D.67.26
乙公司2015年1月3日按每张1049元的价格溢价购入丁公司于2015年1月1日发行的期限为5年、面值为1000元、票面年利率为6%的普通债券8000张，发生交易费用8000元，款项以银行存款支付。该债券每年付息一次，最后-年归还本金和最后-次利息。假设实际年利率为5.33%，该公司将其作为以摊余成本计量的金融资产核算。则2015年年末该公司持有的该批债券的摊余成本为()元。
A.8000000
B.8384000
C.8367720
D.8392000
A.8000000
B.8384000
C.8367720
D.8392000
2020新版，暂无习题，最近更新
甲公司于2×18年1月1日从证券市场上购入乙公司于2×16年1月1日发行的债券，作为其他债权投资核算，该债券5年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2×21年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券时的实际年利率为6%。甲公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1005.36万元，另支付相关交易费用10万元。假定按年计提利息。2×18年12月31日，该债券的公允价值为1030万元。2×19年12月31日，该债券的公允价值为1020万元。2×20年1月20日，甲公司将该债券全部出售，收到款项1015.5万元存入银行。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1）2×18年1月1日，下列会计处理中不正确的有（）。
A、借：其他债权投资——成本1000
应收利息50
贷：银行存款1015.36
其他债权投资——利息调整34.64
B、借：其他债权投资——成本1000
——利息调整15.36
贷：银行存款1015.36
C、借：其他债权投资——成本1000
应收利息50
投资收益10
贷：银行存款1015.36
其他债权投资——利息调整44.64
D、借：其他债权投资——成本1000
——利息调整5.36
投资收益10
贷：银行存款1015.36
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1）2×18年1月1日，下列会计处理中不正确的有（）。
A、借：其他债权投资——成本1000
应收利息50
贷：银行存款1015.36
其他债权投资——利息调整34.64
B、借：其他债权投资——成本1000
——利息调整15.36
贷：银行存款1015.36
C、借：其他债权投资——成本1000
应收利息50
投资收益10
贷：银行存款1015.36
其他债权投资——利息调整44.64
D、借：其他债权投资——成本1000
——利息调整5.36
投资收益10
贷：银行存款1015.36