居民甲将其拥有的一处房产卖给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（）。
A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务
B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C.契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税
D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务
B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C.契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税
D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
下列关于耕地占用税征收管理的说法，不正确的是（）。
A.未经批准占用耕地的纳税义务发生时间为税务部门认定的纳税人实际占用耕地的当日
B.因挖损、采矿塌陷损毁耕地的纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日
C.纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税
D.纳税人占用耕地，应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税
A.未经批准占用耕地的纳税义务发生时间为税务部门认定的纳税人实际占用耕地的当日
B.因挖损、采矿塌陷损毁耕地的纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日
C.纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税
D.纳税人占用耕地，应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税
2017年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元，经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。
A.225.1
B.218.7
C.205.9
D.212.3
A.225.1
B.218.7
C.205.9
D.212.3
根据车船税法的相关规定，下列表述不正确的有（）。
A.养殖渔船免征车船税
B.客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税
C.国际组织驻华代表机构的车船免征车船税
D.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
E.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税
A.养殖渔船免征车船税
B.客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税
C.国际组织驻华代表机构的车船免征车船税
D.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
E.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税
下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是（）。
A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得
B.取得的全部资产应确认为股息所得
C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得
A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得
B.取得的全部资产应确认为股息所得
C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得
2018年8月，李某以价值40万元（不含增值税，下同）的字画和价值60万元的房屋与张某一套价值150万元的房产进行交换，李某另支付差价款50万元。已知，当地契税税率为5%，则李某应缴纳契税（）万元。
A.1
B.3
C.5
D.4.5
A.1
B.3
C.5
D.4.5
企业自行建造固定资产过程中，下列各项应在“在建工程一待摊支出”科目核算的有()。
A.发生的工程物资盘盈净收益
B.进行负荷联合试车领用的原材料费用
C.发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额
D.发生的工程管理费
E.由于自然灾害造成的工程报废净损失
A.发生的工程物资盘盈净收益
B.进行负荷联合试车领用的原材料费用
C.发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额
D.发生的工程管理费
E.由于自然灾害造成的工程报废净损失
位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000
2020年初某食品生产企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元，拥有整备质量10吨货车8辆，6.8吨挂车5辆。该企业2020年发生如下业务：
（1）5月1日购置3.6吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月办理机动车辆权属证书。
（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
（3）7月与甲企业签订以货易货合同，合同约定：该食品生产企业以价值40万元的自产食品交换甲企业自产的服装，食品生产企业支付差价10万元。
（4）8月受托为乙企业加工一批月饼，合同注明：食品生产企业提供价值5万元的原材料，并向乙企业收取加工费1万元。
（已知：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元/吨，以上价格均不含增值税。）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该食品生产企业2020年应缴纳车船税（ ）元。
A.2048
B.2036
C.2084
D.2024
（1）5月1日购置3.6吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月办理机动车辆权属证书。
（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
（3）7月与甲企业签订以货易货合同，合同约定：该食品生产企业以价值40万元的自产食品交换甲企业自产的服装，食品生产企业支付差价10万元。
（4）8月受托为乙企业加工一批月饼，合同注明：食品生产企业提供价值5万元的原材料，并向乙企业收取加工费1万元。
（已知：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元/吨，以上价格均不含增值税。）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该食品生产企业2020年应缴纳车船税（ ）元。
A.2048
B.2036
C.2084
D.2024
（2017年）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。
2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。
2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
3.该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为（）万元。
A.18.29
B.17.35
C.19.86
D.19.98
2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。
2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
3.该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为（）万元。
A.18.29
B.17.35
C.19.86
D.19.98
甲公司拥有乙公司60%的有表决权的股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2019年8月1日，甲公司将生产的产品出售给乙公司，售价500万元（不含增值税），成本为400万元，至2019年年末，乙公司已对外出售该批存货的80%，且对剩余部分未计提减值准备。则甲公司2019年合并报表中因该事项应列示的存货为（）万元。
A.80
B.400
C.240
D.160
A.80
B.400
C.240
D.160
2017年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入一套大型设备，当日投入使用。合同约定的价款为2700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。
A.810
B.2430
C.900
D.2700
A.810
B.2430
C.900
D.2700
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,长城公司2017年至2019年对黄河公司投资业务的有关资料如下：
(1)2017年3月1日，长城公司以银行存款800万元(含相关税费5万元)自非关联方取得黄河公司%的股权,对黄河公司不具有重大影响,将其划分为其他权益工具投资。
(2)2017年12月31日,该项股权的公允价值为1000万元
(3)2018年1月1日,长城公司再以银行存款2000万元自另一非关联方购入黄河公司20%的股权,长城公司取得该部分股权后,按照黄河公司的章程规定,对其具有重大影响,对黄河公司的全部股权采用权益法核算。
(4)2018年1月1日,黄河公司可辨认净资产公允价值总额为11000万元,其中固定资产公允价值为600万元,账面价值为500万元,该固定资产的预计尚可使用年限为10年,预计净残值为零,按照年限平均法计提折旧。除比以外,黄河公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。
(5)2018年4月,黄河公司宣布发放现金股利100万元,长城公司5月份收到股利。
(6)2018年黄河公司实现净利润200万元
(7)2019年黄河公司发生亏损500万元,实现其他综合收益200万元
(8)2019年12月31日,长城公司对该项长期股权投资进行减值测试,预计其可收回金额为3000万
元
除上述交易或事项外,长城公司和黄河公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项,两公司均按净利润的10%提取盈余公积。
假设不考虑其他相关税费。
根据以上资料,回答下列各题。
2018年1月1日,长城公司持有黄河公司30%长期股权投资的账面价值为（）万元
A.3100
B.3000
C.3300
D.2800
(1)2017年3月1日，长城公司以银行存款800万元(含相关税费5万元)自非关联方取得黄河公司%的股权,对黄河公司不具有重大影响,将其划分为其他权益工具投资。
(2)2017年12月31日,该项股权的公允价值为1000万元
(3)2018年1月1日,长城公司再以银行存款2000万元自另一非关联方购入黄河公司20%的股权,长城公司取得该部分股权后,按照黄河公司的章程规定,对其具有重大影响,对黄河公司的全部股权采用权益法核算。
(4)2018年1月1日,黄河公司可辨认净资产公允价值总额为11000万元,其中固定资产公允价值为600万元,账面价值为500万元,该固定资产的预计尚可使用年限为10年,预计净残值为零,按照年限平均法计提折旧。除比以外,黄河公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。
(5)2018年4月,黄河公司宣布发放现金股利100万元,长城公司5月份收到股利。
(6)2018年黄河公司实现净利润200万元
(7)2019年黄河公司发生亏损500万元,实现其他综合收益200万元
(8)2019年12月31日,长城公司对该项长期股权投资进行减值测试,预计其可收回金额为3000万
元
除上述交易或事项外,长城公司和黄河公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项,两公司均按净利润的10%提取盈余公积。
假设不考虑其他相关税费。
根据以上资料,回答下列各题。
2018年1月1日,长城公司持有黄河公司30%长期股权投资的账面价值为（）万元
A.3100
B.3000
C.3300
D.2800
根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是()。
A.专用技术使用权转让合同
B.非专利技术转让合同
C.土地使用权转让合同
D.:土地使用权出让合同
A.专用技术使用权转让合同
B.非专利技术转让合同
C.土地使用权转让合同
D.:土地使用权出让合同
2019年1月1日，甲公司购入乙公司80%股权（非同一控制下控股合并），能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。当日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。2019年度乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算净利润300万元，分配现金股利100万元，无其他所有者权益变动。2019年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8000万元。下列项目中正确的有（）。
A.2019年12月31日归属于母公司的股东权益为8240万元
B.2019年12月31日少数股东权益总额为440万元
C.2019年12月31日归属于母公司的股东权益为8160万元
D.2019年度少数股东损益为60万元
E.2019年12月31日合并财务报表中股东权益总额为8680万元
A.2019年12月31日归属于母公司的股东权益为8240万元
B.2019年12月31日少数股东权益总额为440万元
C.2019年12月31日归属于母公司的股东权益为8160万元
D.2019年度少数股东损益为60万元
E.2019年12月31日合并财务报表中股东权益总额为8680万元