题目
非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有( )。
A.境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产
B.境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内
C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质
D.境外企业股东.业务模式及相关组织架构的存续时间
E.间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况
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（2018年）某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A.115.20
B.118.08
C.147.60
D.144.00
（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A.115.20
B.118.08
C.147.60
D.144.00
（2018年）某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年应补缴企业所得税（）万元。
A.1250.00
B.1402.45
C.1460.83
D.1410.63
（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年应补缴企业所得税（）万元。
A.1250.00
B.1402.45
C.1460.83
D.1410.63
2018年5月，甲公司成立，领取了工商营业执照、银行开户许可证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元、资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5‰。甲公司2018年5月应缴纳印花税（）元。
A.300
B.315
C.300
D.645
A.300
B.315
C.300
D.645
下列选项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。
A.在农村拥有承包责任田的农民
B.在农村拥有小卖部的个体工商户
C.市区土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.在城市郊区拥有土地使用权的个体工商户
E.在工矿区拥有土地使用权的外资企业
A.在农村拥有承包责任田的农民
B.在农村拥有小卖部的个体工商户
C.市区土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.在城市郊区拥有土地使用权的个体工商户
E.在工矿区拥有土地使用权的外资企业
（2017年）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料，回答下列问题：
4.2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00
根据上述资料，回答下列问题：
4.2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00