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（一）
资料2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单；②采购部门负责采购合同的签订和审批；③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件；④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。2.审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。3.审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。4.审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。5.审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料1”中，违反内部控制要求的有：
A:①
B:②
C:③
D:④
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相关试题
(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在筹资与投资业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有（）
A.查阅董事会颁布的有关章程、制度
B.走访基层员工，了解举债筹资的过程
C.了解与描述资本投入业务的内部控制
D.查阅股票发行的有关文件
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在筹资与投资业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有（）
A.查阅董事会颁布的有关章程、制度
B.走访基层员工，了解举债筹资的过程
C.了解与描述资本投入业务的内部控制
D.查阅股票发行的有关文件
运用分析方法审查固定资产折旧时，有关比率和项目包括()。
A.将本期期末累计折旧与计划累计折旧比较
B.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率
C.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较
D.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例
E.将成本费用中折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较
A.将本期期末累计折旧与计划累计折旧比较
B.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率
C.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较
D.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例
E.将成本费用中折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较
审计管理的目的是()。
A.制定切实可行的审计计划
B.提高审计工作质量和效率
C.作出审计决策
D.选择审计对象
A.制定切实可行的审计计划
B.提高审计工作质量和效率
C.作出审计决策
D.选择审计对象
以下针对审计证据的说法中，正确的是（）。
A.环境证据通常需要作为主要证据
B.对某些书面资料字迹的鉴定，票据真伪的鉴定不属于书面证据
C.历证据是仅指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲自动手取得的证据
D.外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料
A.环境证据通常需要作为主要证据
B.对某些书面资料字迹的鉴定，票据真伪的鉴定不属于书面证据
C.历证据是仅指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲自动手取得的证据
D.外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料
企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是：
A.筹资活动
B.投资活动
C.营运活动
D.分配活动
A.筹资活动
B.投资活动
C.营运活动
D.分配活动