题目

甲公司适用的企业所得税税率为25%。经当地税务机关批准,甲公司自2011年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即2011年至2013年免交企业所得税,2014年至2016年减半按照12.5%的税率交纳企业所得税。甲公司2012年至2017年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下:
(1)2012年12月10日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备,成本为6000万元。该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用5年,预计无净残值。税法规定,固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的A设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)甲公司拥有一栋五层高的B楼房,用于本公司行政管理部门办公。迁往新建的办公楼后,甲公司2017年1月1日与乙公同签订租赁协议,将B楼房租赁给乙公司使用。租赁合同约定,租赁期为开始日为2017年1月1日;年租金为240万元,于每月月末分期支付。B楼房转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧,预计使用50年,预计无净残值;转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日,B楼房原价为800万元,已计提折旧为400万元,公允价值为1300万元。2017年12月31日,B楼房的公允价值为1500万元。税法规定,企业的各项资产以历史成本为计量基础;固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的独B楼房使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同。
(3)2017年7月1日,甲公司以1000万元的价格购入国家同日发行的国债,款项已用银行存款支付。该债券的面值为1000万元,期限为3年,年利率为5%(与实际利率相同),利息于每年6月30日支付,本金到期一次支付。甲公司根据其管理该国债的业务模式和该国债的合同现金流量特征,将购入的国债分类为以摊余成本计量的金融资产。税法规定,国债利息收入免交企业所得税。
(4)2017年9月3日,甲公司向符合税法规定条件的公益性社会团体捐赠现金600万元。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除,超过部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。
其他资料如下:
第一,2017年度,甲公司实现利润总额4500万元。
第二,2013年初,甲公司递延所得税资产和递延所得税负债无余额,无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。除上面所述外,甲公司2013年至2017年无其他会计处理与税收处理不一致的交易或事项。
第三,2013年至2017年各年末,甲公司均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
第四,不考虑除所得税外的其他税费及其他因素
要求:
甲公司2017年应确认所得税费用( )万元。
A.1133.75
B.1118.75
C.1343.75
D.1358.75

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(2018年)某电动车生产企业为增值税一般纳税人,2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2020年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2019年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2019年应补缴企业所得税()万元。
A.1250.00
B.1402.45
C.1460.83
D.1410.63
2018年5月,甲公司成立,领取了工商营业执照、银行开户许可证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元、资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5‰。甲公司2018年5月应缴纳印花税()元。
A.300
B.315
C.300
D.645
(2018年)某电动车生产企业为增值税一般纳税人,2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2020年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2019年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2019年应缴纳的房产税为()万元。
A.115.20
B.118.08
C.147.60
D.144.00
下列选项中,属于城镇土地使用税纳税人的有()。
A.在农村拥有承包责任田的农民
B.在农村拥有小卖部的个体工商户
C.市区土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.在城市郊区拥有土地使用权的个体工商户
E.在工矿区拥有土地使用权的外资企业
(2017年)我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料,回答下列问题:
4.2016年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税是()万元。
A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00

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