1、李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校，李某当月应缴的个人所得税为()元
A.80
B.31.5
C.132
D.150
本题答案：
B
2、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
本题答案：
B
3、税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A.经济
B.国家安全
C.卫生
D.教育
本题答案：
A
4、目前采用超率累进税率的税种是()
A.个人所得税
B.土地增值税
C.契税
D.城市维护建设税
本题答案：
B
5、下列()不是纳税人的权利
A.索取完税凭证权
B.多缴税款申请退还权
C.与税务机关协商应缴税款的权利
D.委托税务代理权
本题答案：
C
6、定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
本题答案：
B
7、张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A.825
B.345
C.278
D.255
本题答案：
B
8、下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
本题答案：
D
9、营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算的，()
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率
本题答案：
A
10、下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
本题答案：
B
11、减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
A.增加
B.返还
C.提前征收
D.减征
本题答案：
D
12、下列属于地方税的税种是()
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.房产税
本题答案：
D
13、外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A.当期购进数
B.当期领用数
C.期初库存数
D.上期结存数
本题答案：
B
14、税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A.征税对象
B.征税环节
C.税率
D.罚则
本题答案：
C
15、下列各项中属于劳务报酬所得是()
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B.撰写专著并署名为作者所取得的收入
C.提供机器设备租赁取得的收入
D.提供中介服务取得收入
本题答案：
D
16、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
本题答案：
D
17、增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是()
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水
本题答案：
B
18、某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A.14450
B.8500
C.76500
D.11050
本题答案：
D
19、按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
本题答案：
D
20、某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
本题答案：
A
21、海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A.20万元
B.19万元
C.15万元
D.17万元
本题答案：
A
22、从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A.生产商
B.批发商
C.零售商
D.消费者
本题答案：
D
23、税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
本题答案：
D
24、对于下述陈述，符合营业税法规的是()
A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
本题答案：
B
25、某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元，本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A.720元
B.4604.27元
C.6080元
D.8948元
本题答案：
B
26、某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A.76250
B.86830
C.70258
D.62005
27、张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担，不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A.9520
B.10245.28
C.12536.20
D.11252.20
28、下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A.个人独资企业的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
29、下列不征消费税的货物是()
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.木地板
D.香皂
30、国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
31、某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
32、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
33、下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D.出租房屋取得的收入
34、偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
A.一倍以内
B.三倍以内
C.50%以内
D.五倍以内
35、抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年
B.五年
C.七年
D.十年
36、下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A.建筑业
B.交通运输业
C.邮电通讯业
D.商业
37、下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税
38、税收筹划的原则不包括()
A.成本收益原则
B.风险收益原则
C.动态性原则
D.行政效率原则
39、王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
40、下列货物应当缴纳消费税的有()
A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
41、下列()不是我国纳税人的义务
A.依法办税务登记
B.接受账簿、凭证管理
C.按时纳税
D.向税务机关提供每一项技术决窍
42、红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A.该厂应纳消费税金2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂的应纳消费税金3500元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
43、免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A.负税人
B.免税人
C.扣税人
D.征税人
44、实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)
C.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)/(1-消费税税率)
D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)
45、王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税()
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
46、下列单位中，属于城建税的纳税人的是()
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.以上全是
47、延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A.分散风险
B.货币的时间价值
C.多样化
D.权衡理论
48、某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
49、某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A.18900
B.1672
C.1673
D.975
50、某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元，当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
