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南开大学法学专业《税法》作业及答案3

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1、根据营业税法律制度的规定，企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是()。

A.股权转让收入

B.债券转让收入

C.金融培训业务收入

D.经营音乐茶座收入

本题答案：
B

2、某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款300000元(折合人民币，下同)，另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元;从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%，则该批材料进口时应缴纳关税()元。

A.30000

B.32000

C.36000

D.36400

本题答案：
C

3、下列关于确定税收情报密级的原则，说法正确的是()。

A.税收情报一般应确定为机密级

B.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为秘密级

C.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为秘密级

D.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级

本题答案：
D

4、某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程，承包合同记载总承包金额900万元，其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元，建筑劳务费300万元;建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司，分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税()万元。

A.5.4

B.9

C.23.4

D.27

本题答案：
A

5、以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是()。

A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下

B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下

C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务

D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税

本题答案：
C

6、位于市区的某生产企业2013年10月共计缴纳增值税、消费税120万元，其中进口环节向海关缴纳增值税、消费税合计20万元。则该企业2013年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计()万元。

A.8

B.10

C.7

D.5

本题答案：
B

7、以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是()。

A.18%

B.17%

C.13%

D.5%

本题答案：
A

8、某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税()万元。

A.30

B.34

C.10

D.90

本题答案：
B

9、某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税()元。

A.34140

B.70140

C.22140

D.26640

本题答案：
C

10、2013年7月，张某从汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元(由汽车销售公司开具统一发票)。则张某应缴纳车辆购置税()元。

A.30683.76

B.30940.17

C.31452.99

D.31709.40

本题答案：
C

11、目前我国税收立法程序主要包括的阶段有()。

A.起草阶段、审议阶段、公布阶段

B.提议阶段、表决阶段、公布阶段

C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段

D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段

本题答案：
D

12、增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是()。

A.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童

B.将购进的货物用于企业的办公楼的建设

C.将委托加工收回的货物用于交际应酬

D.以自产的货物作为分红分配给投资者

本题答案：
B

13、根据我国税法的相关规定，税收行政法规由()制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会

B.地方人民代表大会及常务委员会

C.全国人大常委会

D.国务院

本题答案：
D

14、某企业(增值税一般纳税人)2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元;将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为()万元。

A.160

B.110

C.120

D.60

本题答案：
C

15、下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是()。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得

本题答案：
C

16、以下关于税法概念的相关理解，不正确的是()。

A.从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主

B.税法是税收制度的核心内容

C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规

D.税法具有综合性法规的特点

本题答案：
C

17、根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的是()。

A.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入

B.企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算

C.企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

本题答案：
D

18、下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是()。

A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除

D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的，可以在后5个纳税年度中结转抵免

本题答案：
B

19、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过()。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

本题答案：
B

20、下列各项中，应计算缴纳消费税的是()。

A.含汞原电池

B.锂原电池

C.锂离子蓄电池

D.太阳能电池

本题答案：
A

21、下列关于企业的同期资料管理，说法不正确的是()

A.除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供

B.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料

C.同期资料可以只使用英文

D.同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年

本题答案：
C

22、位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税()万元。

A.0.06

B.0.18

C.0.3

D.0.42

本题答案：
D

23、根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是()。

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

B.个体工商户缴纳的税收滞纳金

C.个体工商户业主的工资支出

D.个体工商户分配给投资者的股利

本题答案：
A

24、以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是()。

A.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格

B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

D.发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额

本题答案：
A

25、2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税()元。

A.12000

B.9600

C.18000

D.116000

本题答案：
A

26、下列各项中，不属于消费税征收范围的有()。

A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩

B.体育上用的发令纸、鞭炮药引线

C.雪地车

D.卡丁车

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27、生产企业委托加工收回的产品，同时符合一定条件的，可视同自产产品办理退税。以下属于应该符合的条件的是()。

A.必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品

B.出口给进口本企业自产产品的外商

C.委托方执行的是生产企业财务会计制度

D.委托方与受托方必须签订委托加工协议

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28、以下关于税法分类的说法正确的有()。

A.所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，属于直接税

B.流转税属于直接税

C.流转税是按照商品和劳务收入计算征收的，但最终由商品和劳务的购买者负担，属于间接税

D.个人所得税属于间接税

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29、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法，正确的有()。

A.以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费

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30、以下说法符合税法的法律优位原则的是()。

A.法律的效力高于行政立法的效力

B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力

C.税收行政规章效力优于税收行政法规的效力

D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的

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31、下列情形中，暂免征收土地增值税的有()。

A.双方合作建房，建成后按比例分房自用

B.企业将自有房屋通过当地政府捐赠给希望小学

C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业

D.工业企业将房地产作价入股投资于另一家工业企业

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32、房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有()。

A.将开发产品出租给职工

B.将开发产品奖励给职工

C.将开发产品对外投资

D.将开发产品分配给股东

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33、下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有()。

A.《税务代理试行办法》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税收征收管理法》

D.《税收征收管理法实施细则》

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34、纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有()。

A.房地产的重新评估增值100万元

B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元

D.李某将自有的住房赠与自己的儿子

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35、下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有()。

A.城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率

B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加

C.城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

36、简述税务行政处罚的原则

37、税收筹划(名词解释)

38、转让定价(名词解释)

39、增值税(名词解释)

40、税收法定原则(名词解释)

南开大学法学专业《税法》作业及答案3

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