1、甲高档化妆品生产企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A.生产销售高档化妆品
B.将生产的高档化妆品用于连续生产高档化妆品
C.将自产自用的高档化妆品用于职工福利
D.将自产自用的高档化妆品用于广告
本题答案：
B
2、下列选项中，不属于会计专业职务的是（）。
A.助理会计师
B.中级会计师
C.高级会计师
D.总会计师
本题答案：
D
3、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。
A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
本题答案：
A
4、甲公司是生产工艺品的企业，2018年实现销售收入1300万元，当年发生广告费250万元。已知广告费的税前扣除标准是不超过当年销售收入15％的部分，超过部分准予在以后纳税年度扣除。甲公司计算2018年度企业所得税时允许税前扣除的广告费是()万元。
A.250
B.220
C.195
D.180
本题答案：
C
5、小张将一套居住用房出租，每月收取租金200元。2018年9月，因台风出租房发生漏水，因此发生修理费1000元。则2018年9月，小张需要缴纳的个税是()元。
A.240
B.150
C.90
D.40
本题答案：
C
6、工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确认，安装的假肢、配置的轮椅等辅助器具费用由()支付。
A.医疗保险基金
B.工伤保险基金
C.用人单位
D.劳动者
本题答案：
B
7、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1000标准条，取得含增值税销售额66120元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36％，定额税率为0．003元／支，1标准条有200支；增值税税率为13％。则该企业本月应纳消费税税额为()元。
A.29525．78
B.20520
C.32490
D.21664．78
本题答案：
D
8、根据发票管理的有关规定，下列说法正确的是()。
A.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年
B.不符合规定的发票，不得作为报销凭证，但单位和个人不得拒收
C.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还
D.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制
本题答案：
C
9、甲企业20×年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金1000万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息60万元(金融企业同期同类贷款年利率5％)。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算20×年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为()万元。
A.60
B.50
C.40
D.55
本题答案：
B
10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于重大税收违法失信案件的是()。
A.骗取国家出口退税款
B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
C.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款
D.虚开增值税专用发票
本题答案：
C
11、根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为()。
A.收货人取得进口货物地
B.收货人机构所在地
C.进口货物销售地
D.进口货物报关地
本题答案：
D
12、甲企业为增值税一般纳税人，2020年10月初库存烟丝不含增值税买价8万元，本月外购烟丝不含税买价42万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，已知烟丝适用的消费税税率为30％，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是()。
A.(8+42)×30％
B.42×30％
C.(8+42-10)×30％
D.(42-10)×30％
本题答案：
C
13、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。
A.汽车厂销售卡丁车
B.手表厂销售高档手表
C.珠宝店销售珍珠项链
D.商场销售木制一次性筷子
本题答案：
B
14、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是()。
A.商用客车
B.捕捞渔船
C.警用车船
D.养殖渔船
本题答案：
A
15、下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50％计算的是()。
A.半挂牵引车
B.挂车
C.客货两用汽车
D.低速载货汽车
本题答案：
B
16、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4．25万元。已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％。甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。
A.(85+4．25)×13％=11．60(万元)
B.85÷(1-15％)×13％=13(万元)
C.(85+4．25)÷(1-15％)×13％=13．65(万元)
D.85×13％=11．05(万元)
本题答案：
C
17、根据支付结算法律制度的规定，下列信用卡的相关款项中，发卡机构可向持卡人计收利息的是()。
A.货币兑换费
B.取现手续费
C.透支的款项
D.违约金
本题答案：
C
18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是()。
A.水路运输中的程租服务
B.水路运输中的期租服务
C.融资性售后回租
D.公交车广告位出租
本题答案：
D
19、甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为80万元；经法定评估机构评定，转让时该仓库的重置成本价为200万元，成新度折扣率为6成。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司转让该仓库时的评估价格为( )万元。
A.48
B.80
C.120
D.200
本题答案：
C
20、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。
A.个人检举会计违法行为
B.会计师事务所对单位经济活动进行审计
C.单位内部会计机构审核本单位会计账簿
D.财政部门对各单位的会计工作进行监督检查
本题答案：
D
21、孙某2015年4月1日，大学毕业首次就业在甲公司，2018年3月31日与甲公司解除劳动合同，及时办理了失业登记。2020年4月1日，孙某找到了新工作，在乙公司重新就业。已知，孙某自在甲公司入职之日起即与甲公司共同缴纳失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，孙某失业期限共计可领取失业保险金( )。
A.6个月
B.12个月
C.18个月
D.24个月
本题答案：
B
22、甲公司2020年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()万元。
A.6
B.10
C.3．6
D.4
本题答案：
C
23、甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：(1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是()万元。
A.1275
B.1500
C.1207
D.1200
本题答案：
A
24、下列各项中，属于法律关系客体的有（）。
A.物
B.自然人
C.精神产品
D.行为
本题答案：
A,C,D
25、下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，符合行政诉讼法律制度的有（）。
A.行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖
B.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，可以由被告所在地人民法院管辖
C.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，可以由原告所在地人民法院管辖
D.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖
本题答案：
A,B,C,D
26、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。
A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费
D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用
27、根据社会保险法律制度的规定，下列工伤保险的待遇中，属于伤残待遇的有（）。
A.治疗工伤的医疗费用
B.生活护理费
C.伤残津贴
D.供养亲属抚恤金
28、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于增值税发票管理的特别规定中，错误的有()。
A.不符合规定的发票，不得作为税收凭证
B.对于税收风险程度中等的纳税人，按需供应发票
C.对于税收风险程度较高的纳税人，只需严格控制其发票领用数量，并加强事中事后监管
D.进一步扩大增值税发票网上申领适用范围，所有纳税人可以自愿选择使用网上申领方式领用发票
29、某上市公司的财务部发生了一起盗窃案，保险柜被人打开，出纳人员进行盘点过程中，发现以下四种票据丢失。根据票据法律制度的规定，可以进行挂失止付的有()。
A.支票
B.填明“现金”字样的银行本票
C.填明“现金”字样但未填写代理付款人的银行汇票
D.未承兑的商业汇票
30、2020年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使追索权。根据支付结算法律制度的规定，关于丙公司行使票据权利的下列表述中，正确的是()。
A.丙公司有权向乙公司行使追索权
B.丙公司有权向P银行行使追索权
C.P银行有权拒绝付款
D.丙公司有权向甲公司行使追索权
31、根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣用工形式的下列表述中，正确的有( )。
A.劳务派遣用工形式只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施
B.劳务派遣单位和用工单位可以向被派遣劳动者收取费用
C.劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者
D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利
32、下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。
A.安置残疾人员所支付的工资
B.广告费和业务宣传费
C.研究开发费用
D.购置环保专用设备所支付的价款
33、甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25．2万元。直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税调增的是()。
A.直接向某养老院捐赠10万元
B.国债利息收入40万元
C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25．2万元
34、[判断题]甲公司与乙公司签订的买卖合同中注明价款和增值税的合计金额为226万元，其中合同价款和增值税未分别列明，已知，甲、乙公司适用的增值税的税率为13％，则该合同甲、乙公司印花税的计税依据为200万元。（）
A.对
B.错
35、[判断题]业主本人工资在计算经营所得的个人所得税前不得扣除。（）
A.对
B.错
36、[判断题]行政法规的制定主体是国家最高行政机关即国务院。（）
A.对
B.错
37、[判断题]人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。（）
A.对
B.错
38、[判断题]某企业2020年销售货物收入3000万元，转让专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额是18万元。()
A.对
B.错
39、[判断题]张某将自有房屋对外出租，不缴纳契税。()
A.对
B.错
40、[判断题]对于保管期满的原始凭证，可以销毁。()
A.对
B.错
41、[判断题]一般纳税人外购货物发生非正常损失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。()
A.对
B.错
42、[判断题]银行承兑汇票由承兑银行签发。( )
A.对
B.错
43、[判断题]白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。()
A.对
B.错
44、甲公司签发该汇票应当具备的资格条件是()。
A.具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道
B.与P银行签订《电子商业汇票业务服务协议》
C.在P银行开立存款账户
D.具有到期支付汇票金额500万元的可靠资金来源
45、甲公司出票时必须记载的事项是()。
A.出票日期
B.出票金额
C.收款人乙公司
D.甲公司签章
46、P银行承兑该汇票应办理的事项是()。
A.审核汇票的真实交易关系
B.核验甲公司的营业执照
C.与甲公司签订承兑协议
D.向甲公司收取承兑手续费
47、该汇票贴现应办理的事项是()。
A.Q银行向乙公司支付资金500万元
B.约定买断式或回购式贴现类型
C.确定贴现期限
D.贴出人乙公司签章
48、计算当月甲房地产开发公司销售商品住宅增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.15260×9％=1373．4(万元)
B.15260÷(1+9％)×9％=1260(万元)
C.(15260-4360)÷(1+9％)×9％=900(万元)
D.(15260-4360)×9％=981(万元)
49、甲房地产开发公司竣工交付的下列办公楼楼层中，应缴纳增值税的是()。
A.对外出租的楼层
B.办公自用的楼层
C.用于抵偿债务的楼层
D.分配给股东的楼层
50、甲房地产开发公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。
A.担保费的进项税额4．5万元
B.审计费的进项税额6万元
C.评级费的进项税额0．3万元
D.融资顾问费的进项税额3万元
51、甲房地产开发公司电脑改变用途后，计算不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。
A.11．3÷(1+13％)×13％=1．3(万元)
B.11．3×13％=1．469(万元)
C.13．56×13％=1．7628(万元)
D.13．56÷(1+13％)×13％=1．56(万元)
52、计算吴某当年12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.(18000×12-5000×12-4050×12-1000×12-1000×12-2000×12)×10％-2520=3420(元)
B.(18000-5000-4050-1000-1000-2000)×3％=148．5(元)
C.(18000-5000-4050)×12×10％-2520-4025=4195(元)
D.(18000×12-5000×12-4050×12-1000×12-1000×12-2000÷2×12)×10％-2520-4025=595(元)
53、计算吴某当年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.45000×30％-4410=9090(元)
B.45000÷12×10％-210=165(元)
C.45000×10％-210=4290(元)
D.(45000÷12×10％-210)×12=1980(元)
54、计算吴某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.30000×(1-20％)×20％=4800(元)
B.30000×20％=6000(元)
C.30000×(1-20％)×70％×20％=3360(元)
D.30000×70％×20％=4200(元)
55、吴某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是()。
A.汽车保险理赔款项20000元
B.购买手机获赠的话费500元
C.获赠的父母名下价值2000000元的住房
D.股票转让收入80000元
