2021年注册会计师《税法》模拟卷
A.28680
B.33480
C.40680
D.46080
B
A.700
B.3200
C.1280
D.1428
B
A.54
B.64
C.68
D.72
B
A.20000
B.18694
C.19557．52
D.19083
C
A.强制性、固定性
B.无偿性、固定性
C.无偿性、强制性
D.权利、义务对等
C
A.纳税环节
B.征税对象
C.税目
D.计税依据
D
A.某省级税务局
B.某省会城市的税务局
C.某县级税务局
D.某市税务局的税收征管科
D
A.5日
B.15日
C.30日
D.60日
C
A.在中华人民共和国境内，依照规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的税率为20％
B
A.《增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国个税法实施条例》
C.《中华人民共和国消费税暂行条例》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
B
A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
D
A.进口金银首饰
B.商店销售高档手表
C.委托加工烟丝
D.加油站销售汽油
C
A.国务院对重大公共基础设施建设等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税并报全国人民代表大会常务委员会备案
B.对进口货物增值税、消费税税额不征收城市维护建设税
C.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致
D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税
D
A.免征房产税
B.按5％的税率征收房产税
C.按4％的税率征收房产税
D.按4％的税率减半征收房产税
C
A.船舶吨税由海关负责征收
B.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天
C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照．不再缴纳吨税
D.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0．5‰的滞纳金
C
A.在我国工作两年的外籍专家
B.在我国有住所，因学习在美国居住半年的李某
C.被所在公司派来我国进行技术指导、在我国工作3个月的美国人迈克
D.2019年1月1日来华学习，9月份回国的朱莉
C
A.15．3
B.15．1
C.13．5
D.13．3
C
A.在特殊性税务处理下．收购企业取得被收购企业股权的计税基础．以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B.企业发生债权转股权的．应当分解为债务清偿和股权投资两项业务．适用一般性税务处理的，确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时．企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D.重组交易中，适用特殊性税务处理时．双方均不计算所得或损失
B
A.408
B.360
C.180
D.90
B
A.5月31日
B.6月30日
C.10月31日
D.12月31日
B
A.境内单位租入的外国籍船舶
B.境内单位出租到境外的船舶
C.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆
D.依法不需要在车船登记管理部门登记、在单位内部场所行驶的机动车辆
A
A.36．65
B.35．45
C.32．75
D.33．75
D
A.全年60000元的费用扣除
B.居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金
C.单位为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费和住房公积金
D.职工缴纳的企业年金
B
A.4．8
B.2．88
C.2．16
D.0．72
D
A.0
B.60
C.150
D.240
A
A.56000
B.132000
C.156000
D.32000
A.一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25％以上
B.双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25％以上
C.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到25％以上，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行
D.双方在实质上具有其他共同利益
A.扣除项目金额中所归集的支出成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或适当分摊的
B.与清算项目配套的居委会和派出所用房，建成后所有权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
C.与清算项目配套的居委会和派出所用房，建成后无偿移交给政府的，其成本、费用不可以扣除
D.开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额
A.购货佣金就是买方佣金，是不能计入关税完税价中的
B.购货佣金就是买方佣金．能计入关税完税价中的
C.所有发生的佣金都不能计算在完税价格中
D.购货佣金指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务
A.拥有土地使用权的个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的．其实际使用人为纳税人
C.土地使用权共有的，由实际使用人为纳税人
D.土地使用权共有的．其中一方为纳税人
A.某公司被处以5000元罚款
B.某中国公民被处以1500元罚款
C.某合伙企业被处以20000元罚款
D.某非营利组织被处以30000元罚款
A.纳税信用级别不是D级的纳税人
B.控股母公司纳税信用级别为A级的C级纳税人
C.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户
D.未达到增值税纳税起征点的纳税人
A.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税
C.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，按照已纳税额的60％退还耕地占用税
D.残疾军人在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税
A.对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业．减按15％的税率征收企业所得税。
B.对总机构设在海南自由贸易港的鼓励类产业企业，就其来自各地的所得，适用15％税率
C.对总机构设在海南自由贸易港以外的鼓励类产业企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15％税率
D.对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税
A.企业发行的永续债均按照债券利息适用企业所得税政策
B.企业发行的永续债均适用股息、红利政策，符合免税条件的，享受免税政策
C.发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更
D.企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整
(1)本月销售成套化妆品300套，每套不含税价格为98元，另将10套无偿赠送给客户。
(2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精，委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶，取得甲加工厂开具的增值税专用发票，发票上注明加工费6800元，甲加工厂代收代缴了消费税。本月收回后，销售100瓶，每瓶不含税价格为400元，10瓶作为样品赠送给了顾客。
(3)购进高档化妆品生产材料，增值税专用发票上注明的金额为1．8万元，另支付运费0．2万元，取得了增值税专用发票：
(4)本月特别生产了25支高档眉笔，赠送经常与企业有往来关系的客户，特制眉笔的成本为每支56元。(其他相关资料：假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15％，消费税成本利润率为5％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算12月化妆品企业应纳的增值税。
(2)计算甲加工厂代收代缴的消费税。
(3)计算化妆品生产企业12月应自行缴纳的消费税。
(1)每月工资10000元，个人负担的“三险一金”为800元，李某与其妻于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出1800元。
(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入12000元。
(3)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬35000元。
(4)通过拍卖行将收藏的字画拍卖，取得收入120000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为30000元．拍卖时支付相关税费20000元。(已知：李某与其妻约定，住房贷款利息支出由李某全额扣除；假设无其他收入和扣除项目。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。
(1)简述李某赡养老人支出和住房贷款利息支出可以扣除的金额，以及住房贷款利息最长扣除年限。
(2)计算李某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。
(3)计算李某兼职所得应预扣预缴的个人所得税。
(4)计算李某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算李某全年取得的综合所得应缴纳的个人所得税(不考虑已预扣预缴的个人所得税)。
(1)计算房地产开发企业可以扣除的土地金额。
(2)计算房地产开发企业可以扣除的开发成本。
(3)计算房地产开发企业可以扣除的开发费用。
(4)计算房地产开发企业可以扣除的税金。
(5)计算房地产开发企业该项目的增值额。
(6)计算房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
(1)开采轻稀土原矿及共生铜矿石，开采总量1000吨，其中轻稀土原矿550吨，本月对外销售轻稀土原矿200吨，每吨不含税价格0．5万元。
(2)将开采的部分轻稀土原矿连续加工为选矿，本月对外销售轻稀土选矿100吨，每吨不含税价格1．5万元，向购买方一并收取从坑口到指定运达地运杂费1万元(与销售额分别核算并取得合法有效凭证)。
(3)销售当月铜矿石原矿，取得不含税销售收入500万元，销售铜矿石选矿取得不含税销售收入1200万元。
(4)以部分轻稀土原矿平均价70．20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。已知：按照市场法计算资源税，轻稀土矿原矿与选矿换算比为2，轻稀土选矿资源税税率为11．5％；铜原矿选矿换算比为1．2．铜矿选矿资源税税率为5％。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。
(5)计算该企业本月增值税销项税额。
(1)销售一批设备，合同约定不含税价款3450万元，按合同约定本月底收取货款的50％，下个月底收取余下的50％，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额2750万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款1750万元，设备尚未发出。
(2)将生产出的新型设备投资于乙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为2250万元。
(3)购进生产用零部件，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额2373万元，支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额4万元。支付桥、闸通行费，取得通行费发票上注明的收费金额2．5万元。
(4)进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格35万元人民币。
(5)月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的零部件被盗，零部件成本20万元，经主管税务机关确认作为损失处理。
(6)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金，价税合计525万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(7)因管理不善，导致一栋厂房失火，全部毁损，当初购进时已抵扣进项税额65万元，该厂房的净值率为80％。(其他相关资料：设备的成本利润率为10％；小汽车关税税率20％，消费税税率5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)可抵扣的进项税额。
(4)分别计算业务(4)应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。
(5)计算业务(5)损失零部件应转出的进项税额。
(6)业务(6)应预缴的增值税。
(7)业务(7)如何进行税务处理。
(8)计算该企业当月增值税销项税额的合计数。
(9)计算该企业当月可抵扣的进项税额的合计数。
(10)计算该企业当月在本县城应缴纳的增值税税额。
(11)计算该企业当月在本县城应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。
(12)计算当月应缴纳的车辆购置税。
(1)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
(2)发生广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
(3)业务招待费支出350万元。
(4)实发工资4000万元。当年1月，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。
(5)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费460万元。
(6)专门用于新产品研发的支出660万元，未形成无形资产。
(7)11月购入新设备，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为800万元，当月投入使用并按规定计提折旧。
(8)2月份收到市政府支持产业发展拨付的专项财政激励资金500万元，会计处理全额计入其他收益，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。
(9)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向希望工程捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算业务(1)转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)计入成本费用的工资总额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
(7)判断业务(7)购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
(8)计算业务(8)应调整的应纳税所得额。
(9)计算业务(9)应调整的应纳税所得额。
(10)计算该公司2020年应纳税所得额。
(11)计算该上市公司2020年应缴纳的企业所得税税额。