下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。
A.租金所得按照收取租金的企业所在地确定
B.股息所得按照分配所得的企业所在地确定
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
A.租金所得按照收取租金的企业所在地确定
B.股息所得按照分配所得的企业所在地确定
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
某企业每年所需的甲材料为2000件，企业每次订货费用为20元，存货年储存费率为0.5元/件。一年按360天计算，则最佳订货期为（ ）天。
A.72
B.73
C.36
D.36.5
A.72
B.73
C.36
D.36.5
中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019年取得下列收入：
（1）1月取得基本工资8000元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。
（2）2018年2月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票60000股，授予价3元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2019年5月28日第一次解禁10000股，当天该股票收盘价10元/股。
（3）6月-7月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7两个月分别获得稿酬所得3000元和6000元。7月，郑先生通过国家机关捐赠其中的4000元用于农村义务教育事业。
（4）8月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为120000元，财产原值凭证金额栏没有填写。
（5）11月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息100000元；12月郑先生转让其持有丙公司的股票，
取得转让收入2000000元（共持股9个月）。
（6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金20000布元，取得国债利息收入2000元，因协查犯罪行为而获得的奖金5000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
郑先生取得股息所得及转让股票所得应缴纳个人所得税（ ）元
A.20000
B.0
C.410000
D.10000
（1）1月取得基本工资8000元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。
（2）2018年2月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票60000股，授予价3元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2019年5月28日第一次解禁10000股，当天该股票收盘价10元/股。
（3）6月-7月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7两个月分别获得稿酬所得3000元和6000元。7月，郑先生通过国家机关捐赠其中的4000元用于农村义务教育事业。
（4）8月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为120000元，财产原值凭证金额栏没有填写。
（5）11月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息100000元；12月郑先生转让其持有丙公司的股票，
取得转让收入2000000元（共持股9个月）。
（6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金20000布元，取得国债利息收入2000元，因协查犯罪行为而获得的奖金5000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
郑先生取得股息所得及转让股票所得应缴纳个人所得税（ ）元
A.20000
B.0
C.410000
D.10000
(2016年)甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备，产品的成本为350万元，公允价值为400万元（等于计税价格）；乙公司设备的原价为420万元，已计提折旧70万元（不考虑与固定资产相关的增值税额），无法取得其公允价值，乙公司需支付补价给甲公司60万元，另承担换入产品的运费5万元，假设该交换不具有商业实质，则下列表述中正确的有（ ）。
A.乙公司应确认非货币性资产交换损失10万元
B.甲公司应确认非货币性资产交换损失10万元
C.乙公司应确认固定资产处置损失15万元
D.乙公司换入产品的入账价值为363万元
E.甲公司换入设备的入账价值为342万元
A.乙公司应确认非货币性资产交换损失10万元
B.甲公司应确认非货币性资产交换损失10万元
C.乙公司应确认固定资产处置损失15万元
D.乙公司换入产品的入账价值为363万元
E.甲公司换入设备的入账价值为342万元
下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有( )。
A.电车
B.摩托车
C.微型客车
D.半挂牵引车
E.三轮农用运输汽车
A.电车
B.摩托车
C.微型客车
D.半挂牵引车
E.三轮农用运输汽车
甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.0.25
B.0.5
C.1
D.2
A.0.25
B.0.5
C.1
D.2
甲公司为建造一栋办公楼于20×3年1月1日专门从银行借入4000万元款项，借款期限为3年，年利率为6％。20×3年2月1日，甲公司采用出包方式委托B公司为其建造该办公楼，并于当日预付工程款1500万元，办公楼实体建造活动于当日开始。该工程因发生施工安全事故于20×3年3月1日中断施工，5月1日恢复正常施工；该项工程的预计工期为1年零6个月。甲公司将闲置资金收益用于短期投资，其中2月份取得收益3万元，3月份和4月份共取得收益6万元，5月份至12月份共取得收益10万元。该项建造工程在20×3年度的利息资本化金额为（）万元。
A.160.00
B.201.00
C.52.50
D.220.00
A.160.00
B.201.00
C.52.50
D.220.00
下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。
A.契税的计税依据不含增值税
B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用
C.承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金
D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定
A.契税的计税依据不含增值税
B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用
C.承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金
D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定
甲公司2015年12月31日发现2014年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25%，并按净利润的10%提取法定盈余公积。假设甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（ ）。
A.调减2015年度当期管理费用100万元
B.调增2015年当期未分配利润75万元
C.调减2015年年初未分配利润67.5万元
D.调增2015年年初未分配利润67.5万元
A.调减2015年度当期管理费用100万元
B.调增2015年当期未分配利润75万元
C.调减2015年年初未分配利润67.5万元
D.调增2015年年初未分配利润67.5万元
（2019年）非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（ ）。
A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款
B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款
C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴
A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款
B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款
C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴
某综合性企业2019年度发生如下业务：
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用90万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价50万元。
（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其分包金额500万元。
（4）2019年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用，10％对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
（其他资料：以上收入为不含增值税收入，当地计算房产余值的扣除比例为20％，合同所载金额均为不含增值税的金额。）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计为（）元。
A.614400
B.614800
C.614640
D.615200
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用90万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价50万元。
（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其分包金额500万元。
（4）2019年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用，10％对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
（其他资料：以上收入为不含增值税收入，当地计算房产余值的扣除比例为20％，合同所载金额均为不含增值税的金额。）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计为（）元。
A.614400
B.614800
C.614640
D.615200
2013年10月1日，甲公司经批准在全国银行间债券市场公开发行10000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面利率为5%，每张面值为10元，分次付息、到期一次还本。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该短期融资券的交易费用为10万元。2013年年末，该短期融资券的市场价格为每张11元（不含利息）（非该金融负债自身信用风险变动引起）。则下列处理中错误的是（ ）。
A.2013年10月1日发行短期融资券，应贷记“交易性金融负债——本金”科目10000万元
B.2013年年末公允价值变动，应借记“公允价值变动损益”科目1000万元，贷记“交易性金融负债——公允价值变动”科目1000万元
C.2013年年末计息，应借记“投资收益”科目125万元，贷记“应付利息”科目125万元
D.2013年年末计息，应借记“银行存款”科目125万元，贷记“应付利息”科目125万元
A.2013年10月1日发行短期融资券，应贷记“交易性金融负债——本金”科目10000万元
B.2013年年末公允价值变动，应借记“公允价值变动损益”科目1000万元，贷记“交易性金融负债——公允价值变动”科目1000万元
C.2013年年末计息，应借记“投资收益”科目125万元，贷记“应付利息”科目125万元
D.2013年年末计息，应借记“银行存款”科目125万元，贷记“应付利息”科目125万元
两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判签订的一种书面协议，是指（）。
A.税收饶让协定
B.国际税收协定
C.避免对所得双重征税协定
D.税收管辖权的协定
A.税收饶让协定
B.国际税收协定
C.避免对所得双重征税协定
D.税收管辖权的协定
境外甲公司2016年4月1日对我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司15%的股权，2016年12月1日又追加投资900万元，增加股权5%，甲公司每年派工作人员人境参加乙公司股权大会和董事会议。
并对乙公司的投资业务提出相关建议，2018年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10%作价1900万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于2018年12月1日一次性支付1900万元。12月10日完成股权变更手续。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司确认转让股权收入的时间是()。
A.股权转让协议的签订日期
B.完成股权变更手续的日期
C.协议约定的付款日期
D.实际收到股权的日期
并对乙公司的投资业务提出相关建议，2018年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10%作价1900万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于2018年12月1日一次性支付1900万元。12月10日完成股权变更手续。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司确认转让股权收入的时间是()。
A.股权转让协议的签订日期
B.完成股权变更手续的日期
C.协议约定的付款日期
D.实际收到股权的日期
（2013年）2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2012年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（）。
A.赵先生需要缴纳契税24000元
B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元
C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元
D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税
E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是签订房屋权属转移合同的当天
A.赵先生需要缴纳契税24000元
B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元
C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元
D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税
E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是签订房屋权属转移合同的当天