长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台，具有商业实质。专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为420万元，适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已计提减值准备30万元，公允价值和计税基础均为400万元，适用增值税税率13%。在资产交换过程中，华山公司收到长江公司支付的补价22.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为（）万元。
A.426.8
B.436
C.42
D.441
A.426.8
B.436
C.42
D.441
下列项目中，应作为现金流量表补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”调增项目的是（）。
A.当期递延所得税资产减少
B.当期确认的金融资产公允价值变动收益
C.当期经营性应收项目的增加
D.当期发生的存货增加
A.当期递延所得税资产减少
B.当期确认的金融资产公允价值变动收益
C.当期经营性应收项目的增加
D.当期发生的存货增加
根据印花税的规定，下列各项凭证中，不属于权利、许可证照的是（）。
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.卫生许可证
D.商标注册证
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.卫生许可证
D.商标注册证
2013年7月1日，甲公司用银行存款180万元购入一项专利权并交付给管理部门使用。该专利权估计可使用年限为12年，而法律上规定有效期为10年，采用直线法摊销，2013年12月31日，甲公司估计其可收回金额为150万元，则该项无形资产对甲公司2013年度利润总额的影响数是（）万元。
A.9
B.18
C.21
D.30
A.9
B.18
C.21
D.30
一般纳税人核算应缴的增值税，应在“应交税费”会计科目下设置的明细科目有(）。
A.简易计税
B.出口退税
C.待转销项税额
D.预交增值税
E.转出未交增值税
A.简易计税
B.出口退税
C.待转销项税额
D.预交增值税
E.转出未交增值税
中国公民李小白为境内某上市公司管理人员。2019年该公司开始实行股票期权计划。2019年1月1日，该公司授予李小白股票期权10000股（不可公开交易），授予价3.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年1月1日起李小白可以行权，行权前不得转让。2020年1月1日李小白全部行权，当日股票在上证交易所的市价为12.6元/股。计算李小白股票期权行权日所得应缴纳多少个人所得税？
根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的有（）。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入
D.财政拨款收入
E.物资及现金溢余
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入
D.财政拨款收入
E.物资及现金溢余
甲公司2015年年末库存乙材料的账面余额为1500万元，年末计提跌价准备前账面价值为1400万元，库存乙材料将全部用于生产丙产品，预计丙产品的市场价格总额为1650万元，预计生产丙产品还需发生除乙材料以外的加工成本为450万元，预计为销售丙产品发生的相关税费总额为82.5万元。丙产品销售数量中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为1350万元。则2015年12月31日甲公司对乙材料应计提的存货跌价准备金额为（）万元。
A.354.5
B.375.5
C.275.5
D.252.5
A.354.5
B.375.5
C.275.5
D.252.5
根据印花税的有关规定，下列不属于印花税纳税义务人的是（）。
A.财产转移书据的立据人
B.营业账簿的立账簿人
C.凭证的担保人
D.权利、许可证照的领受人
A.财产转移书据的立据人
B.营业账簿的立账簿人
C.凭证的担保人
D.权利、许可证照的领受人
下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是（）。
A.企业转让上市公司限售股，不论限售股的所有权是否属于企业，均应作为纳税义务人，依法缴纳企业所得税
B.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
C.企业未能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费
D.依法院判决.裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，依法缴纳企业所得税
A.企业转让上市公司限售股，不论限售股的所有权是否属于企业，均应作为纳税义务人，依法缴纳企业所得税
B.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
C.企业未能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费
D.依法院判决.裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，依法缴纳企业所得税
中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是( )。
A.[20000×（1-20%）+（3000－800）]×70%×20%=2548（元）
B.（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元）
C.20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）
D.（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680（元）
A.[20000×（1-20%）+（3000－800）]×70%×20%=2548（元）
B.（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元）
C.20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）
D.（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680（元）
2018年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售一批产品。合同约定，该批产品将于2年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式，即乙公司可以在2年后交付产品时支付449.44万元，或者在合同签订时支付400万元。乙公司选择在合同签订时支付货款。该批产品的控制权在交货时转移。甲公司于2018年1月1日收到乙公司支付的货款。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（4）题。
（1）下列说法中正确的是（）。
A.2018年1月1日甲公司应确认收入449.44万元
B.2018年1月1日甲公司应确认收入400万元
C.2018年1月1日甲公司应确认合同负债400万元
D.2018年1月1日甲公司应确认合同负债449.44万元
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（4）题。
（1）下列说法中正确的是（）。
A.2018年1月1日甲公司应确认收入449.44万元
B.2018年1月1日甲公司应确认收入400万元
C.2018年1月1日甲公司应确认合同负债400万元
D.2018年1月1日甲公司应确认合同负债449.44万元
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）万元。
A.720
B.733
C.800
D.813
A.720
B.733
C.800
D.813
企业发生的下列外币业务中，即使汇率变动不大，也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（）。
A.取得的外币借款
B.投资者以外币投入的资本
C.以外币购入的固定资产
D.销售商品取得的外币营业收入
A.取得的外币借款
B.投资者以外币投入的资本
C.以外币购入的固定资产
D.销售商品取得的外币营业收入
下列交易或事项产生的现金流量中，不属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A.出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产收到的现金
B.因固定资产毁损而收到的保险赔款
C.出租办公楼的租金收入
D.处置子公司收到的现金
A.出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产收到的现金
B.因固定资产毁损而收到的保险赔款
C.出租办公楼的租金收入
D.处置子公司收到的现金