依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收人的有()。
A.将外购货物用于交际应酬
B.将自产货物用于职工奖励.
C.将自建商品房转为固定资产
D.将自产货物用于职工宿舍建设
E.将自产货物移送到境外分支机构
A.将外购货物用于交际应酬
B.将自产货物用于职工奖励.
C.将自建商品房转为固定资产
D.将自产货物用于职工宿舍建设
E.将自产货物移送到境外分支机构
(2012年)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2019年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2016年应纳企业所得税进行核定征收。2018年该代表处发生的相关事项如下：
(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
(2)5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。
根据以上资料，回答下列问题：
4.经核定征收，2018年该代表处应缴纳企业所得税( )万元。
A.2.10
B.4.94
C.4.25
D.6.00
(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
(2)5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。
根据以上资料，回答下列问题：
4.经核定征收，2018年该代表处应缴纳企业所得税( )万元。
A.2.10
B.4.94
C.4.25
D.6.00
依据契税相关规定，下列土地或房屋应征收契税的是（）。
A.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资
B.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属
C.个人购买非营业用房
D.承受荒山用于农业生产的
A.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资
B.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属
C.个人购买非营业用房
D.承受荒山用于农业生产的
某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位2018年年初实际占用土地面积为8600平方米，当年6月1日将其中1600平方米的土地及其附着物出租给某生产企业，租期一年。该事业单位2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。（城镇土地使用税年税额为6元/平方米）
A.5600
B.4800
C.9600
D.0
A.5600
B.4800
C.9600
D.0
甲公司、乙公司、丙公司、丁公司分别持有戊公司50%.28%.12%.10%的表决权股份，下列安排属于合营安排的是()
A.戊公司相关活动的决策需要51%以上的表决权通过方可做出
B.戊公司相关活动的决策需要91%以上的表决权通过方可做出
C.戊公司相关活动的决策需要80%以上的表决权通过方可做出
D.戊公司相关活动的决策需要81%以上的表决权通过方可做出
A.戊公司相关活动的决策需要51%以上的表决权通过方可做出
B.戊公司相关活动的决策需要91%以上的表决权通过方可做出
C.戊公司相关活动的决策需要80%以上的表决权通过方可做出
D.戊公司相关活动的决策需要81%以上的表决权通过方可做出
依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。
A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入
B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入
A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入
B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入
预付货款不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，将预付的货款直接记入（ ）的借方。
A.“应收账款”科目
B.“其他应收款”科目
C.“应付账款”科目
D.“预收账款”科目
A.“应收账款”科目
B.“其他应收款”科目
C.“应付账款”科目
D.“预收账款”科目
个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A.一人有限公司
B.个体工商户
C.合伙企业的合伙人
D.人独资企业投资者
A.一人有限公司
B.个体工商户
C.合伙企业的合伙人
D.人独资企业投资者
下列房产，可以免征房产税的有（ ）。
A.因大修停止使用半年以上的危险房产
B.出租的名胜古迹空余房产
C.企业办的各类学校自用的房产
D.中国人民保险公司自用的房产
E.国有企业自办的幼儿园自用的房产
A.因大修停止使用半年以上的危险房产
B.出租的名胜古迹空余房产
C.企业办的各类学校自用的房产
D.中国人民保险公司自用的房产
E.国有企业自办的幼儿园自用的房产
大海公司于2019年7月1日销售给W公司一批大型产品，货款为7000万元。W公司到2019年12月31日尚未支付货款。经查明得知，由于W公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2020年3月1日，经协商，大海公司和W公司签订了债务重组协议，协议中规定：
（1）W公司以其所拥有的某公司股票偿还部分债务，W公司将该股票作为交易性金融资产核算，该股票的账面价值为2500万元，其明细科目成本为3000万元，公允价值变动为贷方余额500万元，债务重组日该股票的公允价值为2800万元。大海公司取得后，继续作为交易性金融资产核算。
（2）W公司以其拥有的自用仓库清偿部分债务，该项固定资产的账面原价为1200万元，已提折旧500万元，已经计提减值准备100万元，公允价值为800万元。
（3）W公司以其普通股抵偿部分债务，用于抵债的普通股为500万股，每股面值为1元，每股的公允价值为5元。大海公司取得后作为长期股权投资核算。
（4）扣除上述抵债资产后再豁免剩余债务的50%，余款延期一年支付，加收利息4%（等于实际利率），协议还约定，如果W公司2020年获利，需另支付40万元。预计2020年W公司很可能获利。
（5）大海公司对该项债权已经计提350万元的坏账准备。
要求：根据上述资料，不考虑增值税及其他因素，回答下列第（1）题至第（5）题。
（4）对于W公司债务重组的处理，下列说法中正确的有（）。
A.W公司应确认的债务重组利得为610万元
B.W公司应确认的债务重组利得为410万元
C.W公司应确认的营业外收入总额为610万元
E.W公司应确认的资本公积金额为2500万元
（1）W公司以其所拥有的某公司股票偿还部分债务，W公司将该股票作为交易性金融资产核算，该股票的账面价值为2500万元，其明细科目成本为3000万元，公允价值变动为贷方余额500万元，债务重组日该股票的公允价值为2800万元。大海公司取得后，继续作为交易性金融资产核算。
（2）W公司以其拥有的自用仓库清偿部分债务，该项固定资产的账面原价为1200万元，已提折旧500万元，已经计提减值准备100万元，公允价值为800万元。
（3）W公司以其普通股抵偿部分债务，用于抵债的普通股为500万股，每股面值为1元，每股的公允价值为5元。大海公司取得后作为长期股权投资核算。
（4）扣除上述抵债资产后再豁免剩余债务的50%，余款延期一年支付，加收利息4%（等于实际利率），协议还约定，如果W公司2020年获利，需另支付40万元。预计2020年W公司很可能获利。
（5）大海公司对该项债权已经计提350万元的坏账准备。
要求：根据上述资料，不考虑增值税及其他因素，回答下列第（1）题至第（5）题。
（4）对于W公司债务重组的处理，下列说法中正确的有（）。
A.W公司应确认的债务重组利得为610万元
B.W公司应确认的债务重组利得为410万元
C.W公司应确认的营业外收入总额为610万元
E.W公司应确认的资本公积金额为2500万元
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。
（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业利息支出应调整应纳税所得额（）万元。
A.2.5
B.11.6
C.13
D.20
（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。
（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业利息支出应调整应纳税所得额（）万元。
A.2.5
B.11.6
C.13
D.20
下列选项中，属于常设机构利润范围确定采用的方法有（）。
A.归属法
B.引力法
C.分配法
D.核定法
E.分项法
A.归属法
B.引力法
C.分配法
D.核定法
E.分项法
下列关于船舶吨税的说法中，正确的有（）。
A.拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
B.船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率
C.吨税由税务机关负责征收
D.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
E.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款
A.拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
B.船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率
C.吨税由税务机关负责征收
D.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
E.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款
企业销售周转材料结转其成本时，对应的科目有（ ）。
A.销售费用
B.生产成本
C.制造费用
D.工程施工
E.其他业务成本
A.销售费用
B.生产成本
C.制造费用
D.工程施工
E.其他业务成本
下列各项中，属于留存收益区别于“发行普通股”筹资方式的特点有（ ）。
A.筹资数额有限
B.财务风险大
C.不会分散控制权
D.资本成本高
E.不会发生筹资费用
A.筹资数额有限
B.财务风险大
C.不会分散控制权
D.资本成本高
E.不会发生筹资费用