甲公司2016年计划投资购入一台新设备，有关资料如下：
（1）该设备的初始投资额是600万元，购入后无需安装直接投入使用。预计该设备投产后每年给公司增加300万元的销售收入，同时每年增加付现成本85万元。
（2）预计该设备投产后，第一年年初的流动资产需要额为20万元，流动负债需要额为10万元。第二年年初流动资产需要额为40万元，流动负债需要额为15万元。
（3）该设备预计使用年限为6年，预计残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，预计该设备在第4年年末需要支付修理费用4万元，最终报废净残值为40万元。
（4）假设公司的所得税税率为25%，需求最低投资报酬率为8%。
已知：（P/A，8%，6）=4.622；（P/F，8%，1）=0.925；（P/F，8%，4）=0.735；（P/F，8%，6）=0.63。
该设备投产第二年，需要增加的流动资金投资额是（ ）万元。
A.10
B.25
C.15
D.40
（1）该设备的初始投资额是600万元，购入后无需安装直接投入使用。预计该设备投产后每年给公司增加300万元的销售收入，同时每年增加付现成本85万元。
（2）预计该设备投产后，第一年年初的流动资产需要额为20万元，流动负债需要额为10万元。第二年年初流动资产需要额为40万元，流动负债需要额为15万元。
（3）该设备预计使用年限为6年，预计残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，预计该设备在第4年年末需要支付修理费用4万元，最终报废净残值为40万元。
（4）假设公司的所得税税率为25%，需求最低投资报酬率为8%。
已知：（P/A，8%，6）=4.622；（P/F，8%，1）=0.925；（P/F，8%，4）=0.735；（P/F，8%，6）=0.63。
该设备投产第二年，需要增加的流动资金投资额是（ ）万元。
A.10
B.25
C.15
D.40
甲公司2014年度至2019年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下：
（1）2014年1月1日，甲公司与乙公司签订建造合同，委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼的总造价为12000万元，建造期为12个月，甲公司于2014年1月1日向乙公司预付部分工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算。
（2）2014年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行借入一笔专门借款4000万元，期限为2年，合同年利率与实际年利率均为8%，每年利息于次年1月1日支付，到期一次还本。专门借款中尚未动用部分全部存入银行，存款年利率为2%，假定甲公司每年年末计提借款利息费用，借款利息全年按360天计算，每月按30天计算。
（3）2014年1月1日，该办公楼的建造活动正式开始，甲公司通过银行向乙公司预付工程款2000万元；7月1日，甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款6500万元，扣除全部预付工程款后，余款以银行存款支付，假定超出专门借款部分，甲公司以自有资金支付。
（4）2014年12月31日，该办公楼如期完工，达到预定可使用状态并于当日投入使用，甲公司以银行存款向乙公司支付工程款5500万元。该办公楼预计使用年限为50年，预计净残值为300万元，采用年限平均法计提折旧。
（5）2017年11月，甲公司因生产经营战略调整，决定将该办公楼停止自用，改为出租以获取租金收益。2017年12月20日，甲公司与丙公司签订租赁协议，约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司，租赁期为2年，租赁开始日为2017年12月31日，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年12月31日该办公楼的公允价值为13000万元。
（6）2018年12月31日，该办公楼公允价值为13500万元。
（7）2019年12月31日，租赁合同到期，甲公司将该办公楼以13900万元的价格售出，款项已收存银行。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：
出售投资性房地产时影响营业利润的金额为（）万元。
A.400
B.2320
C.1320
D.1820
（1）2014年1月1日，甲公司与乙公司签订建造合同，委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼的总造价为12000万元，建造期为12个月，甲公司于2014年1月1日向乙公司预付部分工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算。
（2）2014年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行借入一笔专门借款4000万元，期限为2年，合同年利率与实际年利率均为8%，每年利息于次年1月1日支付，到期一次还本。专门借款中尚未动用部分全部存入银行，存款年利率为2%，假定甲公司每年年末计提借款利息费用，借款利息全年按360天计算，每月按30天计算。
（3）2014年1月1日，该办公楼的建造活动正式开始，甲公司通过银行向乙公司预付工程款2000万元；7月1日，甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款6500万元，扣除全部预付工程款后，余款以银行存款支付，假定超出专门借款部分，甲公司以自有资金支付。
（4）2014年12月31日，该办公楼如期完工，达到预定可使用状态并于当日投入使用，甲公司以银行存款向乙公司支付工程款5500万元。该办公楼预计使用年限为50年，预计净残值为300万元，采用年限平均法计提折旧。
（5）2017年11月，甲公司因生产经营战略调整，决定将该办公楼停止自用，改为出租以获取租金收益。2017年12月20日，甲公司与丙公司签订租赁协议，约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司，租赁期为2年，租赁开始日为2017年12月31日，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年12月31日该办公楼的公允价值为13000万元。
（6）2018年12月31日，该办公楼公允价值为13500万元。
（7）2019年12月31日，租赁合同到期，甲公司将该办公楼以13900万元的价格售出，款项已收存银行。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：
出售投资性房地产时影响营业利润的金额为（）万元。
A.400
B.2320
C.1320
D.1820
中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
（1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。
（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。
（4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
（5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。
（6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。
A.30000
B.40000
C.50000
D.60000
（1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。
（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。
（4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
（5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。
（6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。
A.30000
B.40000
C.50000
D.60000
下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A.人寿保险合同
B.商品房销售合同
C.军事物资运输凭证
D.专利申请转让合同
E.电网与电网之间签订的购售电合同
A.人寿保险合同
B.商品房销售合同
C.军事物资运输凭证
D.专利申请转让合同
E.电网与电网之间签订的购售电合同
某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。
A.5
B.10
C.12
D.15
A.5
B.10
C.12
D.15
2018年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为成本模式投资性房地产核算）的账面原值为3500万元，已提折旧为100万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2019年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为4400万元，适用企业所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为（）万元。
A.250
B.675
C.750
D.1000
A.250
B.675
C.750
D.1000
下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有()。
A:符合条件的小型微利企业取得的所得
B:经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得
C:当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
E:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得
A:符合条件的小型微利企业取得的所得
B:经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得
C:当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
E:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得
依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。
A.该资产的公允价值
B.该资产的账面净值
C.政府确认的接收价值
D.该资产的账面原值
A.该资产的公允价值
B.该资产的账面净值
C.政府确认的接收价值
D.该资产的账面原值
下列关于企业破产清算的说法中不正确的是（ ）。
A.法院宣告企业破产后，会计主体为破产管理人
B.破产企业会计确认、计量和报告以非持续经营为前提
C.破产清算会计报告的主要目标是反映破产财产的处理情况以及债务的清偿情况
D.进入破产清算以后，无须强调收入与其对应的成本、费用相互配合
A.法院宣告企业破产后，会计主体为破产管理人
B.破产企业会计确认、计量和报告以非持续经营为前提
C.破产清算会计报告的主要目标是反映破产财产的处理情况以及债务的清偿情况
D.进入破产清算以后，无须强调收入与其对应的成本、费用相互配合
甲公司只生产乙产品，2019年12月初在产品数量为零，12月份共投入原材料50000元，直接人工和制造费用共计30000元，乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为20小时，其中第一道工序12小时，第二道工序8小时，原材料在产品生产时陆续投入。12月末乙产品完工330件，在产品150件，其中第一道工序100件，第二道工序50件。甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量法分配，各工序在产品完工百分比均为50%。则甲公司2019年12月份完工产品的单位产品成本是（）元/件。
A.220
B.230
C.210
D.200
A.220
B.230
C.210
D.200
（2017年）2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。
A.54.96
B.55.97
C.56.98
D.60.00
A.54.96
B.55.97
C.56.98
D.60.00
契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.30
B.15
C.10
D.5
A.30
B.15
C.10
D.5
有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是（ ）。
A.股利宣告日
B.股权登记日
C.除息日
D.股利支付日
A.股利宣告日
B.股权登记日
C.除息日
D.股利支付日
下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.债务人依法宣告解散的
B.债务人死亡其财产或遗产不足清偿的
C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D.因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的
A.债务人依法宣告解散的
B.债务人死亡其财产或遗产不足清偿的
C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D.因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的
某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（ ）月份。
A.4
B.5
C.6
D.7
A.4
B.5
C.6
D.7