下列各项中，属于分拆上市优势的有()。
A.改善公司治理结构
B.降低子公司的运营成本
C.解决公司投资不足的问题
D.对子公司的价值进行正确判断
E.减少公司被恶意收购的可能性
A.改善公司治理结构
B.降低子公司的运营成本
C.解决公司投资不足的问题
D.对子公司的价值进行正确判断
E.减少公司被恶意收购的可能性
下列各项中，投资方不应确认投资收益的事项有（）。
A.采用权益法核算长期股权投资，被投资方实现的净利润
B.采用权益法核算长期股权投资，被投资方的其他综合收益增加
C.采用权益法核算长期股权投资，被投资方宣告分派的现金股利
D.采用成本法核算长期股权投资，被投资方宣告分派的现金股利
E.采用权益法核算长期股权投资，被投资方宣告分派的股票股利
A.采用权益法核算长期股权投资，被投资方实现的净利润
B.采用权益法核算长期股权投资，被投资方的其他综合收益增加
C.采用权益法核算长期股权投资，被投资方宣告分派的现金股利
D.采用成本法核算长期股权投资，被投资方宣告分派的现金股利
E.采用权益法核算长期股权投资，被投资方宣告分派的股票股利
下列有关证券市场线的表述正确的有( )。
A.证券市场线的斜率为个别资产（特定投资组合）的必要收益率超过无风险收益率的部分与该资产（投资组合）的β系数的比
B.证券市场线的斜率为市场组合的平均收益率超过无风险收益率的部分
C.证券市场线用来反映个别资产或资产组合的必要收益率与其所承担的系统风险β系数之间的线性关系
D.证券市场线是资本资产定价模型用图示形式表示的结果
E.在市场均衡状态下，每项资产的预期收益率应该高于其必要收益率
A.证券市场线的斜率为个别资产（特定投资组合）的必要收益率超过无风险收益率的部分与该资产（投资组合）的β系数的比
B.证券市场线的斜率为市场组合的平均收益率超过无风险收益率的部分
C.证券市场线用来反映个别资产或资产组合的必要收益率与其所承担的系统风险β系数之间的线性关系
D.证券市场线是资本资产定价模型用图示形式表示的结果
E.在市场均衡状态下，每项资产的预期收益率应该高于其必要收益率
约翰为我国的非居民个人，2019年2月约翰的一部长篇小说在我国出版，取得收入100000元。出版单位应扣缴约翰个人所得税（）元。
A.16000
B.12440
C.11200
D.20840
A.16000
B.12440
C.11200
D.20840
在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点（）。
A.为纳税人注册地
B.为土地所在地
C.由各省、自治区、直辖市税务局确定
D.由纳税人自行选择
A.为纳税人注册地
B.为土地所在地
C.由各省、自治区、直辖市税务局确定
D.由纳税人自行选择
下列关于金融负债的表述，正确的有（）。
A.企业对所有金融负债均不得进行重分类
B.企业应当在成为金融工具合同的一方并承担相应义务时确认金融负债；在金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或其一部分
C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
D.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应按照其公允价值进行初始计量和后续计量，相关交易费用应当在发生时计入相关负债成本
E.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其公允价值变动形成利得或损失，除与套期保值有关外，应当计入当期损益
A.企业对所有金融负债均不得进行重分类
B.企业应当在成为金融工具合同的一方并承担相应义务时确认金融负债；在金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或其一部分
C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
D.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应按照其公允价值进行初始计量和后续计量，相关交易费用应当在发生时计入相关负债成本
E.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其公允价值变动形成利得或损失，除与套期保值有关外，应当计入当期损益
下列关于个人所得税适用税目的表述中，正确的有（）。
A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应计入企业的收入，按照“经营所得”项目计征个人所得税
B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的生产、经营所得，应按照“经营所得”项目征收个人所得税
E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“经营所得”项目征收个人所得税
A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应计入企业的收入，按照“经营所得”项目计征个人所得税
B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的生产、经营所得，应按照“经营所得”项目征收个人所得税
E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“经营所得”项目征收个人所得税
（2012年）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2019年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2018年应纳企业所得税进行核定征收。2018年该代表处发生的相关事项如下：
（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。
（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
（5）通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。
根据以上资料，回答下列问题：
核定征收2018年企业所得税时，该代表处经费支出总额为（ ）万元。
A.97
B.112
C.127
D.128
（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。
（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
（5）通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。
根据以上资料，回答下列问题：
核定征收2018年企业所得税时，该代表处经费支出总额为（ ）万元。
A.97
B.112
C.127
D.128
下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（ ）。
A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额
B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
C.人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除
A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额
B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
C.人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除
下列各项不属于营运资金的特点的是（）。
A.营运资金的来源具有多样性
B.营运资金的数量具有波动性
C.营运资金的周转具有长期性
D.营运资金的周转具有短期性
A.营运资金的来源具有多样性
B.营运资金的数量具有波动性
C.营运资金的周转具有长期性
D.营运资金的周转具有短期性
下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（）。
A.纳税人以电子形式签订的购销凭证
B.发电厂与电网之间签订的购售电合同
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证
E.订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证
A.纳税人以电子形式签订的购销凭证
B.发电厂与电网之间签订的购售电合同
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证
E.订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证
下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
E.非银行企业内营业机构之间支付的利息
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
E.非银行企业内营业机构之间支付的利息
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业，为增值税一般纳税人。2015年销售产品取得不含税收入6500万元，对外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元，缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元，全年已预缴企业所得税96万元，未有留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入。
（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。
（3）10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元，企业将购置金额一次性计入了成本扣除，假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。
（本题不考虑地方教育附加，企业所得税适用税率15%）
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.调增28.5
B.调增29.5
C.调增24.8
D.调减48.5
（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入。
（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。
（3）10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元，企业将购置金额一次性计入了成本扣除，假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。
（本题不考虑地方教育附加，企业所得税适用税率15%）
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.调增28.5
B.调增29.5
C.调增24.8
D.调减48.5
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以一批库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为91万元。不考虑其他因素，该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为（）万元。
A.100
B.209
C.309
D.300
A.100
B.209
C.309
D.300
（2019年）甲家政公司专门提供家庭保洁服务，按提供保洁服务小时数向客户收取费用，收费标准为200元/小时。2018年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员，负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作，每人每月固定工资为5000元；有20名保洁工人，接受公司统一安排对外提供保洁服务，工资采取底薪加计时工资制，即每人每月除获得3500元底薪外，另可获得80元/小时的提成收入。甲公司每天平均提供100小时的保洁服务，每天最多可提供120小时的保洁服务。
假设每月按30天计算，不考虑相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司2018年每月的税前利润为（ ）元。
A.240000
B.430000
C.310000
D.360000
假设每月按30天计算，不考虑相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司2018年每月的税前利润为（ ）元。
A.240000
B.430000
C.310000
D.360000