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2021年中级经济师《财政税收专业知识与实务》密押卷（二）

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1、下列有关增值税概念的说法，错误的是()。

A.增值税的征税对象包括单位在生产经营过程中取得的商品的增值额

B.增值税的征税对象包括个人在生产经营过程中取得的商品的增值额

C.增值税的征税对象包括个人和单位在生产经营过程中取得的应税所得额

D.增值税的征税对象包括个人和单位在生产经营过程中取得的应税劳务的增值额

本题答案：
C

2、下列不属于税务登记证件的是(　　)。

A.税务登记证及其副本

B.临时税务登记证

C.临时税务登记证副本

D.扣缴税款登记证及其副本

本题答案：
D

3、某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例()而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A.5：1

B.2：1

C.3：1

D.6：1

本题答案：
A

4、以下各项所得适用比例税率形式的是()。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

本题答案：
C

5、甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列说法正确的是()。

A.李先生在甲国不用缴纳所得税

B.李先生应在甲国补缴所得税9000元

C.李先生应在甲国补缴所得税22000元

D.李先生应在甲国补缴所得税31000元

本题答案：
A

6、A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为10％。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得在A、B两国合计应纳税款()元。

A.0

B.10000

C.20000

D.30000

本题答案：
A

7、研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的财政分权理论是(　　)。

A.公共产品及服务理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.俱乐部理论

本题答案：
D

8、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿石的个体户

D.股份制盐厂

本题答案：
B

9、下列各项所得，不属于“综合所得”的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.彩票中奖收入

D.稿酬所得

本题答案：
C

10、关于公债发行的说法，错误的是（）。

A.公债发行是公债售出和被个人或企业认购的过程

B.决定公债发行条件的过程和关键环节是公债的发行方式

C.公债制度是公债经济工作的依据和规范

D.承购包销方式是当今世界各国发行公债的主导方式

本题答案：
D

11、税收收入划分的恰当原则把(　　)作为划分中央与地方收入的标准。

A.征税效率的高低

B.税基的宽窄

C.税收负担的分配是否公平

D.纳税人的属性

本题答案：
C

12、关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是(　　)。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

本题答案：
C

13、增值税制中的文化创意服务按照(　　)缴纳增值税。

A.金融服务

B.现代服务

C.生活服务

D.咨询服务

本题答案：
B

14、财政在调整投资结构时发挥的职能是()。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

本题答案：
B

15、公债发行管理权限规定的中心问题是(　　)。

A.是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权

B.地方政府发行公债的审批机构的确定

C.地方政府发行公债筹措的资金用途的确定

D.地方政府发行公债的投资者范围的确定

本题答案：
A

16、某宾馆为增值税一般纳税人，2019年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：
借：银行存款2120000
贷：应付账款2120000
关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（）。

A.应贷记“主营业务收入”2120000元

B.应计提增值税销项税额30．8万元

C.应做的账务调整为：借：应付账款 2120000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 120000

D.应借记“应交税费—应交增值税(销项税额)”120000元

本题答案：
C

17、威廉•配第提出的三条税收原则是（）。

A.公平、公正、公开

B.公平、简便、节省

C.公平、效率、节省

D.公平、简便、效率

本题答案：
B

18、在我国政府预算的绩效管理中，全面实施绩效管理的三个维度不包括（）。

A.构建全方位预算绩效管理格局

B.建立全过程预算绩效管理链条

C.完善全覆盖预算绩效管理体系

D.实施全社会预算绩效管理监督

本题答案：
D

19、按国有资产性质划分，国有资产可分为(　　)。

A.中央国有资产、地方国有资产

B.固定资产、流动资产、无形资产及其他资产

C.经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产

D.境内国有资产和境外国有资产

本题答案：
C

20、在划分政府间事权时要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化。这符合政府间事权划分的()原则。

A.外部性

B.激励相容

C.信息复杂性

D.效能性

本题答案：
B

21、房产税是以房屋为征税对象，以()为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

A.房屋计税总值

B.房房屋的计税余值或租金收入

C.房屋总市值

D.房屋历史成本

本题答案：
B

22、纳税人采取直接收款方式销售货物，消费税纳税义务发生时间为(　　)。

A.发出应税消费品的当天

B.取得索取销售款凭据的当天

C.每一期收取货款的当天

D.销售合同约定的收款日期的当天

本题答案：
B

23、某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为()。

A.0

B.3％

C.9％

D.13％

本题答案：
A

24、纳税担保的具体形式不包括(　　)。

A.纳税担保人担保

B.纳税滞纳金担保

C.纳税保证金担保

D.纳税担保物担保

本题答案：
B

25、普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。

A.受保人和雇主缴纳的保险费

B.以受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

C.完全由政府预算拨款

D.以财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

本题答案：
C

26、政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准

B.资本—产出比率最大化标准

C.资本—劳动力最大化标准

D.资本—劳动力不平衡标准

2021年中级经济师《财政税收专业知识与实务》密押卷（二）

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